建筑企業(yè)財(cái)稅處理與合同涉稅管理（全新升級(jí)版）

目錄第1章 建筑企業(yè)財(cái)稅管理概述1.1建筑行業(yè)的現(xiàn)狀及建筑企業(yè)的組織框架1.1.1建筑行業(yè)的現(xiàn)狀1.1.2建筑企業(yè)的組織架構(gòu)模式1.2工程承包業(yè)務(wù)1.2.1總承包與分包管理1.2.2聯(lián)合體承包工程1.3建筑企業(yè)總分機(jī)構(gòu)的稅務(wù)管理1.3.1“公司總部—項(xiàng)目部”和“總公司—總承包部—項(xiàng)目部”模式下的稅務(wù)管理1.3.2“總公司—分公司—項(xiàng)目部”模式下的稅務(wù)管理1.3.3“母公司—子公司—項(xiàng)目部”模式下的稅務(wù)管理1.4建筑企業(yè)納稅信用評(píng)級(jí)管理1.4.1納稅信用的等級(jí)1.4.2納稅信用等級(jí)的評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)1.4.3什么情況下有可能被直接判為D級(jí)1.4.4“首違不罰”是否影響納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)1.5建筑企業(yè)合同管理1.5.1合同的基本含義與建筑企業(yè)的合同分類1.5.2建設(shè)項(xiàng)目工程總承包合同第2章 建筑企業(yè)成本費(fèi)用的核算2.1建筑企業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置及重點(diǎn)解析2.1.1建筑企業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置2.1.2建筑企業(yè)重點(diǎn)會(huì)計(jì)科目解析2.2建筑企業(yè)工程成本費(fèi)用核算2.2.1直接費(fèi)用的歸集與會(huì)計(jì)核算2.2.2間接費(fèi)用的歸集與分配2.3建筑企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算2.3.1工程項(xiàng)目前期財(cái)務(wù)工作2.3.2工程項(xiàng)目常規(guī)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算案例2.4總公司與分公司的會(huì)計(jì)核算2.4.1總公司的會(huì)計(jì)核算2.4.2獨(dú)立核算的分公司會(huì)計(jì)處理2.4.3總公司與分公司的內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)核算第3章 建筑企業(yè)收入與成本的確認(rèn)3.1建筑企業(yè)產(chǎn)品與收入、成本確認(rèn)特點(diǎn)3.1.1建筑業(yè)及其產(chǎn)品的特點(diǎn)3.1.2建筑企業(yè)收入與成本確認(rèn)的特殊性3.2《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》的運(yùn)用3.2.1合同收入的確認(rèn)條件3.2.2合同成本的確認(rèn)條件3.2.3建造合同在新收入準(zhǔn)則下的會(huì)計(jì)處理3.3《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的運(yùn)用3.3.1小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)與會(huì)計(jì)科目設(shè)置3.3.2《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的收入和費(fèi)用3.3.3小企業(yè)如何確認(rèn)合同收入與合同費(fèi)用3.3.4小企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)”的會(huì)計(jì)核算3.4“合同收入”與“銷售額”的暫時(shí)性差異3.4.1企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)增值稅納稅義務(wù)未必發(fā)生3.4.2增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)企業(yè)所得稅納稅義務(wù)未必發(fā)生3.4.3未按照會(huì)計(jì)制度要求確認(rèn)收入的涉稅風(fēng)險(xiǎn)第4章 建筑企業(yè)的增值稅管理與核算4.1建筑企業(yè)增值稅概述4.1.1納稅人身份與納稅義務(wù)人4.1.2建筑服務(wù)征稅范圍4.1.3稅率和征收率4.1.4計(jì)稅方法4.1.5納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間4.1.6納稅期限4.2建筑企業(yè)的發(fā)票管理4.2.1發(fā)票管理綜述4.2.2銷項(xiàng)發(fā)票管理4.2.3進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理4.3建筑企業(yè)預(yù)繳增值稅管理4.3.1兩類預(yù)繳義務(wù)的預(yù)繳稅款的計(jì)算4.3.2取得建筑服務(wù)預(yù)收款如何開具發(fā)票4.3.3預(yù)繳增值稅所需的材料及預(yù)繳臺(tái)賬4.4建筑企業(yè)的增值稅會(huì)計(jì)核算4.4.1建筑企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)科目解析4.4.2總公司與內(nèi)部承包單位的增值稅管理與會(huì)計(jì)核算4.4.3“公司總部—項(xiàng)目部”模式的增值稅管理與會(huì)計(jì)核算4.4.4小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策解析4.5城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加費(fèi)4.5.1城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加費(fèi)簡(jiǎn)述4.5.2項(xiàng)目地與機(jī)構(gòu)地的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率差4.5.3建筑企業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目附加稅費(fèi)差額扣除4.5.4小規(guī)模納稅人城市維護(hù)建設(shè)稅及附加稅稅費(fèi)減征優(yōu)惠第5章 建筑企業(yè)常見財(cái)稅疑難問(wèn)題解析5.1建筑企業(yè)用工模式涉及的稅費(fèi)問(wèn)題5.1.1用工管理模式及財(cái)稅處理5.1.2勞務(wù)資質(zhì)改革與新用工模式探索5.2總承包企業(yè)代發(fā)農(nóng)民工工資的涉稅處理5.2.1建筑業(yè)領(lǐng)域農(nóng)民工工資政策5.2.2總承包方代發(fā)農(nóng)民工工資的會(huì)計(jì)處理5.3異地施工項(xiàng)目的個(gè)人所得稅問(wèn)題5.3.1異地施工項(xiàng)目個(gè)人所得稅應(yīng)該如何繳納5.3.2異地施工項(xiàng)目被核定征收個(gè)人所得稅的標(biāo)準(zhǔn)及原因5.3.3異地施工項(xiàng)目被核定征收個(gè)人所得稅的后果5.4甲供材與甲控材的會(huì)計(jì)核算與涉稅風(fēng)險(xiǎn)5.4.1甲供材的財(cái)稅處理與風(fēng)險(xiǎn)控制5.4.2甲控材的財(cái)稅處理與風(fēng)險(xiǎn)控制5.5轉(zhuǎn)售電力的會(huì)計(jì)核算與涉稅風(fēng)險(xiǎn)5.5.1建設(shè)方向承建方轉(zhuǎn)售電力的會(huì)計(jì)處理5.5.2總包方向分包方轉(zhuǎn)售電力的會(huì)計(jì)處理5.5.3轉(zhuǎn)售電力稅前扣除憑證應(yīng)該如何解決5.6企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用的財(cái)稅處理5.6.1企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用支出限制5.6.2建筑施工企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用的提取標(biāo)準(zhǔn)5.6.3建筑施工企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用的財(cái)稅處理5.7建筑企業(yè)取得農(nóng)產(chǎn)品的增值稅抵扣實(shí)務(wù)5.7.1建筑企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣管理5.7.2購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的采購(gòu)比價(jià)與會(huì)計(jì)處理5.8EPC工程的財(cái)稅管理5.8.1EPC工程總承包方式5.8.2EPC工程總承包的稅收政策5.8.3EPC工程的財(cái)稅處理原則5.9BOT與BT項(xiàng)目的財(cái)稅處理5.9.1BOT項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算與增值稅管理5.9.2BT項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算與增值稅處理5.10建筑企業(yè)“私車公用”的財(cái)稅處理5.10.1“私車公用”的涉稅問(wèn)題5.10.2建立“私車公用”管理制度5.11建筑企業(yè)應(yīng)注意的“不征稅收入”的問(wèn)題5.11.1不征稅收入的涉稅風(fēng)險(xiǎn)解析5.11.2取得政府相關(guān)部門支付的獎(jiǎng)勵(lì)款或補(bǔ)償金5.11.3個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還的財(cái)稅處理第6章 建筑企業(yè)的合同涉稅管理6.1合同管理概述6.1.1合同的效力6.1.2合同的履行6.1.3互負(fù)債務(wù)6.1.4債權(quán)人分立6.1.5合同保全6.1.6債權(quán)與債務(wù)變更6.1.7合同的違約責(zé)任6.1.8免責(zé)條款6.2建筑企業(yè)印花稅涉稅合同6.2.1印花稅應(yīng)稅憑證和稅率6.2.2合同印花稅的其他涉稅問(wèn)題6.2.3印花稅免稅的情形6.3各類合同通用涉稅條款6.3.1合同履約管理臺(tái)賬6.3.2合同相對(duì)人基本信息6.3.3合同價(jià)款條款審查6.3.4合同中的發(fā)票條款6.3.5約定銷售方在合同履約中不允許注銷公司6.4建設(shè)工程合同的涉稅風(fēng)險(xiǎn)解析6.4.1工程承包范圍對(duì)計(jì)稅方式的影響6.4.2合同工期條款的風(fēng)險(xiǎn)防范6.4.3合同價(jià)款條款的涉稅風(fēng)險(xiǎn)6.4.4付款條款的風(fēng)險(xiǎn)防范6.4.5合同約定“未來(lái)甲供”條款涉稅風(fēng)險(xiǎn)6.4.6工程水電費(fèi)條款的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制6.4.7工傷保險(xiǎn)和意外傷害保險(xiǎn)6.4.8工程質(zhì)量保證金條款的涉稅處理6.5物資買賣合同的涉稅管理6.5.1買賣合同中常見的涉稅風(fēng)險(xiǎn)6.5.2價(jià)款及付款條款6.5.3貨物運(yùn)輸條款6.5.4合同價(jià)款開票事宜6.5.5違約責(zé)任條款6.6設(shè)備租賃合同的涉稅管理6.6.1租賃合同6.6.2設(shè)備租賃合同的涉稅風(fēng)險(xiǎn)6.6.3施工設(shè)備“濕租”的涉稅問(wèn)題6.7合同收付款條款管理與涉稅處理6.7.1合同收付款條款對(duì)資金管理的影響6.7.2保理合同涉稅管理參考文獻(xiàn)