審計基礎與實務（第2版）

第一章 概論
第一節(jié) 審計的概念與種類
一、審計的概念
二、我國審計監(jiān)督體系
三、注冊會計師審計分類
第二節(jié) 注冊會計師審計的起源與發(fā)展
一、西方注冊會計師審計的起源與發(fā)展
二、我國注冊會計師審計的起源與發(fā)展
第二章 注冊會計師管理與法律責任
第一節(jié) 注冊會計師的管理
一、注冊會計師考試及其注冊
二、業(yè)務范圍和規(guī)則
三、會計師事務所
四、注冊會計師協(xié)會
第二節(jié) 注冊會計師的法律責任
一、對注冊會計師法律責任的認定
二、注冊會計師和會計師事務所承擔法律責任的種類
第三章 注冊會計師執(zhí)業(yè)準則與職業(yè)道德
第一節(jié) 注冊會計師執(zhí)業(yè)準則
一、中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系
二、中國注冊會計師鑒證業(yè)務基本準則
第二節(jié) 注冊會計師職業(yè)道德
一、注冊會計師職業(yè)道德概述
二、職業(yè)道德基本原則
三、對遵循職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素及防范措施
第四章 審計目標與審計程序
第一節(jié) 財務報表審計的目標與責任劃分
一、財務報表審計的總體目標
二、財務報表審計的責任劃分
第二節(jié) 認定與具體的審計目標
一、認 定
二、具體審計目標
第三節(jié) 審計過程與審計目標的實現(xiàn)
一、接受業(yè)務委托
二、計劃審計工作
三、識別和評估重大錯報風險
四、應對重大錯報風險
五、編制審計報告
第五章 審計證據(jù)與審計工作底稿
第一節(jié) 審計證據(jù)
一、審計證據(jù)的含義
二、審計證據(jù)的特征
三、獲取審計證據(jù)的審計程序
第二節(jié) 審計工作底稿
一、審計工作底稿的含義
二、編制審計工作底稿的目的
三、編制審計工作底稿的要求
四、審計工作底稿的形式與內容
五、審計工作底稿的歸檔
第六章 審計計劃
第一節(jié) 初步業(yè)務活動
一、初步業(yè)務活動的目的和內容
二、審計的前提條件
三、審計業(yè)務約定書
第二節(jié) 總體審計策略和具體審計計劃
一、總體審計策略
二、具體審計計劃
三、審計過程中對計劃的更改
四、指導、監(jiān)督與復核
第三節(jié) 審計重要性
一、重要性的含義
二、重要性水平的確定
三、評價審計過程中識別出的錯報
第七章 風險評估
第一節(jié) 審計風險
一、重大錯報風險
二、檢查風險
三、檢查風險與重大錯報風險的反向關系
第二節(jié) 風險識別和評估概述
一、審計風險準則運用思路
二、風險評估程序
三、其他審計程序和信息來源
四、項目組內部的討論
第三節(jié) 了解被審計單位及其環(huán)境
一、行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素
二、被審計單位的性質
三、被審計單位對會計政策的選擇和運用
四、被審計單位的目標、戰(zhàn)略及相關經(jīng)營風險
五、被審計單位財務業(yè)績的衡量和評價
第四節(jié) 了解被審計單位的內部控制
一、內部控制的含義
二、對內部控制了解的深度與程序
三、內部控制的局限性
四、內部控制的要素
五、從整體層面和業(yè)務流程層面了解和評估內部控制
第五節(jié) 評估重大錯報風險
一、評估重大錯報風險的審計程序
二、評估兩個層次的重大錯報風險
三、需要特別考慮的重大錯報風險
第八章 風險應對
第一節(jié) 重大錯報風險的應對
一、財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施
二、總體應對措施對擬實施進一步審計程序的總體審計方案的影響
三、針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序
第二節(jié) 控制測試
一、控制測試的含義和要求
二、控制測試的性質
三、控制測試的時間
四、控制測試的范圍
第三節(jié) 實質性程序
一、實質性程序的含義和要求
二、實質性程序的性質
三、實質性程序的時間
四、實質性程序的范圍
第九章 審計抽樣
第一節(jié) 審計抽樣概述
一、選取測試項目的方法
二、抽樣風險與非抽樣風險
三、統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣
四、屬性抽樣與變量抽樣
第二節(jié) 審計抽樣的步驟
一、樣本設計階段
二、選取樣本階段
三、抽樣結果評價
第三節(jié) 控制測試中審計抽樣的應用
一、控制測試中審計抽樣的基本概念
二、控制測試中的抽樣方法
第四節(jié) 細節(jié)測試中審計抽樣的應用
一、細節(jié)測試中抽樣的基本概念
二、細節(jié)測試中常用的抽樣方法
第十章 銷售與收款循環(huán)審計
第一節(jié) 銷售與收款循環(huán)的特性
一、涉及的主要憑證和會計記錄
二、涉及的主要業(yè)務活動
第二節(jié) 銷售與收款循環(huán)的內部控制與控制測試
一、銷售與收款循環(huán)的內部控制
二、銷售與收款循環(huán)內部控制的測試
第三節(jié) 銷售與收款循環(huán)的實質性程序
一、營業(yè)收入的實質性程序
二、應收賬款的實質性程序
第十一章 采購與付款循環(huán)審計
第一節(jié) 采購與付款循環(huán)的特性
一、涉及的主要憑證和會計記錄
二、涉及的主要業(yè)務活動
第二節(jié) 采購與付款循環(huán)的內部控制與控制測試
一、采購與付款循環(huán)的內部控制
二、采購與付款循環(huán)內部控制的測試
第三節(jié) 采購與付款循環(huán)的實質性程序
一、應付賬款的實質性程序
二、固定資產(chǎn)的實質性程序
第十二章 生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計
第一節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特性
一、涉及的主要憑證和會計記錄
二、涉及的主要業(yè)務活動
第二節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內部控制與控制測試
一、生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內部控制
二、生產(chǎn)與存貨循環(huán)內部控制的測試
第三節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實質性程序
一、存貨審計概述
二、存貨審計基本目標
三、存貨的一般審計程序
四、存貨監(jiān)盤
五、存貨計價測試
第十三章 貨幣資金審計
第一節(jié) 貨幣資金審計概述
一、涉及的主要憑證和會計記錄
二、貨幣資金內部控制概述
第二節(jié) 庫存現(xiàn)金審計
一、庫存現(xiàn)金審計目標
二、庫存現(xiàn)金內部控制測試
三、庫存現(xiàn)金的實質性程序
第三節(jié) 銀行存款審計
一、銀行存款審計目標
二、銀行存款內部控制測試
三、銀行存款的實質性程序
第十四章 審計報告
第一節(jié) 審計報告概述
一、審計報告的含義
二、審計報告的作用
三、審計意見的類型
第二節(jié) 審計報告的基本內容
一、標 題
二、收件人
三、審計意見
四、形成審計意見的基礎
五、管理層對財務報表的責任
六、注冊會計師對財務報表審計的責任
七、按照相關法律法規(guī)的要求報告的事項(如適用)
八、注冊會計師的簽名和蓋章
九、會計師事務所的名稱、地址及蓋章
十、報告日期
第三節(jié) 非無保留意見審計報告
一、非無保留意見的含義
二、確定非無保留意見的類型
第四節(jié) 在審計報告中增加強調事項段和其他事項段
一、強調事項段
二、其他事項段
三、與治理層的溝通