全新稅收實(shí)務(wù)操作及經(jīng)典案例解析（2020年版）

章 增值稅
本章節(jié)主要知識結(jié)構(gòu)圖
節(jié) 納稅人和扣繳義務(wù)人
一、納稅人的規(guī)定
（一）納稅人的一般性規(guī)定
（二）一般納稅人的規(guī)定
（三）小規(guī)模納稅人的規(guī)定
（四）一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別
（五）合并納稅人的規(guī)定
二、扣繳義務(wù)人的規(guī)定
（一）增值稅暫行條例對扣繳義務(wù)人的規(guī)定
（二）營業(yè)稅改征增值稅實(shí)施辦法對扣繳
義務(wù)人的規(guī)定
第二節(jié) 征稅范圍
一、征稅范圍的一般性規(guī)定
二、視同銷售行為
（一）視同銷售行為的一般性規(guī)定
（二）視同銷售的特殊性規(guī)定
三、不屬于增值稅的征收范圍
（一）營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法的規(guī)定
（二）營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定
（三）其他政策關(guān)于不征稅的規(guī)定
四、混合銷售行為
（一）營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法的規(guī)定
（二）營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定
五、兼營行為
（一）營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法的規(guī)定
（二）營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定
六、銷售行為的特殊規(guī)定
第三節(jié) 適用稅率和簡易征收率
一、適用稅率
（一）適用稅率一般性規(guī)定
（二）適用稅率的特別規(guī)定
二、簡易征收率
（一）適用簡易征收率的情形
（二）簡易征收率的一般性規(guī)定
（三）簡易征收率適用表
（四）一般納稅人可以選擇簡易征收率的特別規(guī)定
三、扣繳增值稅適用稅率
第四節(jié) 應(yīng)納稅額
一、應(yīng)納稅額計(jì)算的一般性規(guī)定
（一）銷售額的規(guī)定
（二）價(jià)外費(fèi)用的規(guī)定
二、一般納稅人在一般計(jì)稅方法下的應(yīng)納稅額計(jì)算
（一）一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的基本計(jì)算公式
（二）銷項(xiàng)稅額的規(guī)定
（三）進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定
（四）不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
三、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算
（一）應(yīng)納稅額計(jì)算的一般性規(guī)定
（二）應(yīng)納稅額計(jì)算特殊規(guī)定
四、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算
五、預(yù)繳增值稅款規(guī)定
（一）預(yù)繳增值稅的一般性規(guī)定
（二）預(yù)繳增值稅的特殊行業(yè)規(guī)定
六、應(yīng)納增值稅額的其他規(guī)定
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠政策
一、全額免稅優(yōu)惠政策
（一）銷售貨物免稅范圍
（二）銷售勞務(wù)免稅范圍
（三）銷售服務(wù)免稅范圍
（四）銷售無形資產(chǎn)免稅范圍
（五）銷售不動(dòng)資產(chǎn)免稅范圍
二、征收率優(yōu)惠政策
三、其他稅收優(yōu)惠政策
（一）“即征即退”優(yōu)惠政策
（二）“先征后退”優(yōu)惠政策
（三）“全額退還”優(yōu)惠政策
（四）“定額扣減”優(yōu)惠政策
（五）“期末留抵稅額退還”優(yōu)惠政策
（六）防控疫情進(jìn)口物資減免增值稅
四、增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定
第二章 消費(fèi)稅
第三章 城市維護(hù)建設(shè)稅
第四章 資源稅
第五章 土地增值稅
第六章 房產(chǎn)稅
第七章 城鎮(zhèn)土地使用稅
第八章 印花稅
第九章 車船稅
第十章 煙葉稅
第十一章 環(huán)境保護(hù)稅
第十二章 契稅
第十三章 耕地占用稅
第十四章 車輛購置稅
第十五章 個(gè)人所得稅
第十六章 企業(yè)所得稅
第十七章 非稅收入
第十八章 社會保險(xiǎn)
附錄 《住房公積金》的規(guī)定