稅務(wù)稽查

第一章 稅務(wù)稽查是做什么的？納稅人面對(duì)稽查如何“自我救贖”？
第一節(jié) 稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查部門(mén)的基本架構(gòu)及職能是什么？
第二節(jié) 稽查選案——為什么又是我？如何降低被查的概率？
第三節(jié) 稽查實(shí)施：稅務(wù)檢查流程是怎樣的？納稅人如何解釋、申辯？
第四節(jié) 稽查審理：納稅人如何維護(hù)自身合法權(quán)益？
第五節(jié) 被查出有涉稅問(wèn)題后會(huì)有什么樣的處理、處罰？
第六節(jié) 稽查執(zhí)行：欠國(guó)家的，還是要還的！
第七節(jié) 稅務(wù)稽查與納稅評(píng)估有何不同？
第八節(jié) 什么是自查？納稅人如何通過(guò)自查實(shí)現(xiàn)“自我救贖”？
第九節(jié) 如何配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查？
第二章 查和被查都有哪些常見(jiàn)“套路”？
第一節(jié) “套路一”：案頭分析
第二節(jié) “套路二”：聊天
第三節(jié) “套路三”：心理分析
第四節(jié) “套路四”：從自查報(bào)告表中發(fā)現(xiàn)涉稅問(wèn)題
第五節(jié) “套路五”：從企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)事件中查找伴生的涉稅問(wèn)題
第六節(jié) “套路六”：從摘要關(guān)鍵字查找涉稅疑點(diǎn)
第七節(jié) “套路七”：從不正常的會(huì)計(jì)分錄切入
第八節(jié) “套路八”：關(guān)注紅字沖銷(xiāo)背后的偷漏稅玄機(jī)
第九節(jié) “套路九”：由賬外線(xiàn)索入手發(fā)現(xiàn)涉稅問(wèn)題
第十節(jié) 納稅人應(yīng)對(duì)稽查的“套路”有哪些？
第三章 企業(yè)所得稅檢查的雙方博弈
第一節(jié) 收入類(lèi)
情形3-1刷單刷出來(lái)的“企業(yè)所得稅”
情形3-2輔助核算明細(xì)賬下，少計(jì)收入問(wèn)題一目了然
情形3-3提供勞務(wù)未采用完工進(jìn)度法確認(rèn)收入，少計(jì)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額
情形3-4取得市政配套費(fèi)，未計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額
情形3-5酒店員工無(wú)償使用客房，未按視同銷(xiāo)售計(jì)算申報(bào)納稅調(diào)整金額
情形3-6取得代扣個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還未計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額
情形3-7剩余的材料去哪兒了？
情形3-8扎心了，老鐵，被異常的賬務(wù)處理“出賣(mài)”
情形3-9豁免債務(wù)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額少繳企業(yè)所得稅
情形3-10 取得應(yīng)稅收入不符合不征稅收入條件未計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額
情形3-11其他應(yīng)付款賬齡暴露的多列成本、少計(jì)收入問(wèn)題
情形3-12營(yíng)業(yè)外收入暴露以前年度少計(jì)收入
情形3-13國(guó)地稅合并交叉稽核發(fā)現(xiàn)涉稅問(wèn)題
第二節(jié) 扣除類(lèi)
情形3-14不正常的會(huì)議費(fèi)支出
情形3-15奢侈的勞保用品支出
情形3-16計(jì)提未發(fā)放的工資薪金未做納稅調(diào)整
情形3-17新購(gòu)進(jìn)房產(chǎn)裝修費(fèi)用按5年攤銷(xiāo)，未計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)提折舊
情形3-18拼湊發(fā)票、虛構(gòu)業(yè)務(wù)、虛增成本費(fèi)用少繳企業(yè)所得稅
情形3-19單位承擔(dān)員工個(gè)人住房的維修支出，未做納稅調(diào)整
情形3-20 現(xiàn)金支出暴露稅務(wù)問(wèn)題！
情形3-21預(yù)警指標(biāo)讓費(fèi)用類(lèi)涉稅問(wèn)題原形畢露
情形3-22進(jìn)項(xiàng)稅額“任性”轉(zhuǎn)出作為成本扣除
情形3-23單位為職工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)超過(guò)規(guī)定的稅前扣除比例，未做納稅調(diào)增
情形3-24研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除超過(guò)規(guī)定的范圍
第三節(jié) 申報(bào)表填寫(xiě)類(lèi)
情形3-25合同能源管理與高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠疊加享受少繳企業(yè)所得稅
第四節(jié) 其他
情形3-26未分配利潤(rùn)、盈余公積轉(zhuǎn)增資本公積，非居民股東未繳納企業(yè)所得稅
第四章 增值稅檢查的雙方博弈
第一節(jié) 銷(xiāo)售額及銷(xiāo)項(xiàng)稅額類(lèi)
情形4-1視同銷(xiāo)售與進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出相混淆
情形4-2購(gòu)進(jìn)貨物對(duì)外贈(zèng)送應(yīng)視同銷(xiāo)售，但卻有銷(xiāo)項(xiàng)無(wú)進(jìn)項(xiàng)
情形4-3發(fā)生納稅義務(wù)未計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅
情形4-4房屋出租未按規(guī)定計(jì)提增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額
情形4-5銷(xiāo)售服務(wù)計(jì)算方法錯(cuò)誤少繳增值稅
情形4-6銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)取得收入沖減費(fèi)用，未進(jìn)行增值稅處理
情形4-7取得代扣個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還未申報(bào)繳納增值稅
情形4-8未開(kāi)票收入少申報(bào)繳納增值稅
情形4-9應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅卻繳了增值稅
情形4-10 將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送未做視同銷(xiāo)售處理
情形4-11沖減收入少計(jì)銷(xiāo)售額
情形4-12少計(jì)無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓銷(xiāo)售額、少繳增值稅
情形4-13收取貼現(xiàn)利息未申報(bào)繳納增值稅
情形4-14房地產(chǎn)老項(xiàng)目納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確認(rèn)錯(cuò)誤少繳增值稅
第二節(jié) 進(jìn)項(xiàng)稅額類(lèi)
情形4-15取得進(jìn)項(xiàng)稅額用于非應(yīng)稅項(xiàng)目未轉(zhuǎn)出
情形4-16購(gòu)進(jìn)柴油用于職工福利取得進(jìn)項(xiàng)稅額用于抵扣
情形4-17購(gòu)進(jìn)設(shè)備用于集體福利取得進(jìn)項(xiàng)稅額用于抵扣
情形4-18預(yù)警指標(biāo)讓運(yùn)輸企業(yè)涉稅問(wèn)題清晰顯現(xiàn)
情形4-19購(gòu)進(jìn)服務(wù)、貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額用于抵扣未轉(zhuǎn)出
情形4-20 豁免債務(wù)所“包含”的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出未轉(zhuǎn)出
情形4-21取得進(jìn)項(xiàng)稅額用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目未轉(zhuǎn)出
第三節(jié) 增值稅發(fā)票類(lèi)
情形4-22虛構(gòu)業(yè)務(wù)、循環(huán)開(kāi)票取得進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣
情形4-23發(fā)票信息暴露真票背后的假業(yè)務(wù)
情形4-24商品、服務(wù)稅收分類(lèi)與編碼使納稅人處于“裸奔”狀態(tài)
情形4-25“躺槍”被罰，風(fēng)險(xiǎn)如何避免？
情形4-26心塞！稽查員還沒(méi)看發(fā)票就說(shuō)發(fā)票有問(wèn)題！
情形4-27進(jìn)銷(xiāo)不匹配，取得虛開(kāi)被查
第四節(jié) 其他
情形4-28不在免稅范圍內(nèi)卻按免稅進(jìn)行了申報(bào)
第五章 個(gè)人所得稅檢查的雙方博弈
第一節(jié) 工資、薪金所得類(lèi)
情形5-1企業(yè)其他人員借款購(gòu)買(mǎi)股權(quán)登記在個(gè)人名下
情形5-2以報(bào)銷(xiāo)發(fā)票的形式向員工發(fā)放交通補(bǔ)助未代扣個(gè)稅
情形5-3酒店員工無(wú)償使用客房，未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅
情形5-4“任性”不代扣代繳工資薪金個(gè)人所得稅惹來(lái)了官司
情形5-5工資薪金個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目超過(guò)規(guī)定范圍
第二節(jié) 勞務(wù)報(bào)酬所得類(lèi)
情形5-6向個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬未代扣個(gè)稅
情形5-7虛列人數(shù)少繳稅，弄巧成拙被處罰
第三節(jié) 利息、股息、紅利所得類(lèi)
情形5-8股東借款未用于正常業(yè)務(wù)
情形5-9單位負(fù)擔(dān)集資利息應(yīng)扣個(gè)人所得稅款，未正確計(jì)算并補(bǔ)扣補(bǔ)繳個(gè)人所得稅
情形5-10 信托公司支付個(gè)人利息未代扣代繳個(gè)人所得稅
情形5-11被投資企業(yè)為投資者個(gè)人負(fù)擔(dān)費(fèi)用未代扣個(gè)人所得稅
第四節(jié) 財(cái)產(chǎn)租賃所得類(lèi)
情形5-12租賃員工設(shè)備租賃費(fèi)，未正確履行個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)
情形5-13租入自然人不動(dòng)產(chǎn)支付租金取得代開(kāi)發(fā)票，未正確履行個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)
第五節(jié) 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得類(lèi)
情形5-14履行對(duì)賭協(xié)議“吐”出來(lái)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款是否應(yīng)退個(gè)人所得稅？
情形5-15個(gè)人收回投資取得補(bǔ)償金未申報(bào)繳納個(gè)人所得稅
第六節(jié) 稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)、其他所得等
情形5-16購(gòu)買(mǎi)禮品對(duì)外贈(zèng)送，未按規(guī)定代扣個(gè)人所得稅
情形5-17支付租賃權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)未代扣代繳個(gè)人所得稅
第六章 其他稅種
第一節(jié) 印花稅
情形6-1建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同未足額申報(bào)繳納印花稅
情形6-2本該查賬征收，卻按核定征收繳納了印花稅
第二節(jié) 房產(chǎn)稅問(wèn)題
情形6-3新購(gòu)進(jìn)房屋裝修費(fèi)未計(jì)入房產(chǎn)原值申報(bào)繳納房產(chǎn)稅
情形6-4購(gòu)進(jìn)新建商品房交付后至辦理房產(chǎn)證期間未申報(bào)繳納房產(chǎn)稅
情形6-5單獨(dú)記賬與核算的中央空調(diào)未計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅
情形6-6開(kāi)具不動(dòng)產(chǎn)租賃發(fā)票開(kāi)出了大麻煩
情形6-7已投入使用房產(chǎn)未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)、未申報(bào)繳納房產(chǎn)稅
第三節(jié) 其他綜合問(wèn)題
情形6-8“公關(guān)”支出應(yīng)如何正確進(jìn)行稅務(wù)處理？
情形6-9“兩票制”下，醫(yī)藥企業(yè)費(fèi)用類(lèi)稅務(wù)問(wèn)題有何風(fēng)險(xiǎn)？
后記