工業(yè)會計與納稅真賬實操從入門到精通

CONTENTS \n
第一章　會計理論基礎(chǔ)……………………………………………………… 1 \n
　第一節(jié)　工業(yè)企業(yè)會計概述…………………………………………… 2 \n
　一、工業(yè)企業(yè)會計的概念…………………………………………… 2 \n
　二、工業(yè)企業(yè)會計的職能…………………………………………… 3 \n
　三、工業(yè)企業(yè)會計的主要內(nèi)容……………………………………… 5 \n
　第二節(jié)　會計基本假設(shè)…………………………………………………… 8 \n
　第三節(jié)　會計信息質(zhì)量的要求………………………………………… 9 \n
　一、可靠性……………………………………………………………… 9 \n
　二、相關(guān)性……………………………………………………………… 9 \n
　三、可理解性………………………………………………………… 10 \n
　四、可比性…………………………………………………………… 10 \n
　五、實質(zhì)重于形式…………………………………………………… 11 \n
　六、重要性…………………………………………………………… 11 \n
　七、謹(jǐn)慎性…………………………………………………………… 11 \n
　八、及時性…………………………………………………………… 12 \n
　第四節(jié)　會計要素及確認(rèn)……………………………………………… 13 \n
　一、會計要素概念…………………………………………………… 13 \n
　二、反映企業(yè)財務(wù)狀況的會計要素及其確認(rèn)……………………… 13 \n
　三、反映企業(yè)經(jīng)營成果的會計要素及其確認(rèn)……………………… 14 \n
第五節(jié)　我國企業(yè)會計核算法規(guī)體系………………………………… 16 \n
　一、會計法…………………………………………………………… 16 \n
　二、會計準(zhǔn)則………………………………………………………… 17 \n
第二章　建賬、填制憑證、記錄各類賬簿……………………………… 20 \n
　第一節(jié)　建賬…………………………………………………………… 21 \n
　一、會計科目體系的設(shè)置…………………………………………… 21 \n
　二、賬簿的設(shè)置……………………………………………………… 26 \n
　第二節(jié)　填制記賬憑證………………………………………………… 28 \n
　一、會計憑證的含義………………………………………………… 28 \n
　二、原始憑證的含義和分類………………………………………… 29 \n
　三、原始憑證填制的基本內(nèi)容……………………………………… 30 \n
　四、原始憑證的填制要求…………………………………………… 30 \n
　五、記賬憑證的含義………………………………………………… 31 \n
　六、記賬憑證填制的基本內(nèi)容……………………………………… 32 \n
　七、記賬憑證的編制要求…………………………………………… 33 \n
　第三節(jié)　記錄各種賬簿………………………………………………… 34 \n
　一、會計賬簿的基本內(nèi)容…………………………………………… 34 \n
　二、會計賬簿的啟用………………………………………………… 34 \n
　三、會計賬簿的記賬規(guī)則…………………………………………… 35 \n
第三章　銷售與收款循環(huán)的賬務(wù)處理…………………………………… 37 \n
　第一節(jié)　銷售循環(huán)的主要活動和相關(guān)憑證…………………………… 37 \n
　一、涉及的主要業(yè)務(wù)活動…………………………………………… 37 \n
　二、涉及的主要憑證和會計記錄…………………………………… 41 \n
　第二節(jié)　收入的定義和確認(rèn)條件……………………………………… 43 \n
　一、收入的概念和特征……………………………………………… 43 \n
　二、收入的分類……………………………………………………… 44 \n
　三、收入的確認(rèn)原則………………………………………………… 45 \n
　第三節(jié)　收入的賬務(wù)處理……………………………………………… 47 \n
一、科目設(shè)置………………………………………………………… 47 \n
　二、一般銷售業(yè)務(wù)的處理…………………………………………… 48 \n
【案例3-1】現(xiàn)金交易銷售貨物的會計處理( 收到的現(xiàn)金與發(fā)票金額相等) …………………………………… 49 \n
【案例3-2】現(xiàn)金交易銷售貨物的會計處理( 收到的現(xiàn)金多于發(fā)票金額) ……………………………………… 50 \n
【案例3-3】現(xiàn)金交易銷售貨物的會計處理( 收到的現(xiàn)金小于發(fā)票金額) ……………………………………… 52 \n
【案例3-4】銀行匯票結(jié)算銷售貨物的會計處理……………… 58 \n
【案例3-5】銀行承兌匯票結(jié)算銷售貨物的會計處理………… 60 \n
【案例3-6】采用賒銷方式銷售的會計處理( 銷售貨物時)……………………………………………………… 61 \n
【案例3-7】采用賒銷方式銷售的會計處理( 辦理清償手續(xù)時) ……………………………………………… 62 \n
　三、現(xiàn)金折扣和商業(yè)折扣…………………………………………… 63 \n
【案例3-8】應(yīng)收賬款有現(xiàn)金折扣時的會計處理……………… 64 \n
【案例3-9】應(yīng)收賬款有商業(yè)折扣時的會計處理……………… 65 \n
　第四節(jié)　結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本的賬務(wù)處理……………………………… 65 \n
　一、結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本……………………………………………… 65 \n
【案例3-10】結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本的會計處理………………… 65 \n
　二、稅金及附加的賬務(wù)處理………………………………………… 66 \n
【案例3-11】稅金及附加的會計處理…………………………… 66 \n
　第五節(jié)　特殊銷售方式下的商品銷售………………………………… 67 \n
　一、分期付款方式下銷售商品的會計處理………………………… 67 \n
【案例3-12】分期付款方式下銷售商品的會計處理………… 68 \n
　二、委托代銷商品的賬務(wù)處理……………………………………… 69 \n
【案例3-13】委托代銷商品的會計處理……………………… 69 \n
　三、受托代銷商品的賬務(wù)處理……………………………………… 70 \n
　四、商品退回、銷售折扣和銷售折讓的會計處理………………… 71 \n
【案例3-14】商品退回的會計處理……………………………… 71 \n
【案例3-15】銷售折讓的會計處理……………………………… 72 \n
　五、其他業(yè)務(wù)收入的核算和處理…………………………………… 73 \n
【案例3-16】其他業(yè)務(wù)收入的會計處理(銷售原材料) …… 73 \n
【案例3-17】其他業(yè)務(wù)收入的會計處理( 轉(zhuǎn)讓軟件使用權(quán)[一次性] ) ……………………………………… 74 \n
【案例3-18】其他業(yè)務(wù)收入的會計處理( 轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)[每年收取使用費] ) …………………………… 74 \n
　第六節(jié)　銷售貨物以外的收款業(yè)務(wù)…………………………………… 75 \n
　一、費用報銷………………………………………………………… 75 \n
【案例3-19】出差費用報銷的會計處理……………………… 75 \n
　二、政府補助………………………………………………………… 79 \n
【案例3-20】與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助的會計處理…………… 81 \n
第四章　購貨與付款循環(huán)的賬務(wù)處理…………………………………… 83 \n
　第一節(jié)　購貨與付款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動和相關(guān)憑證……………… 84 \n
　一、購貨與付款循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動………………………… 84 \n
　二、采購與付款業(yè)務(wù)涉及的主要憑證……………………………… 87 \n
　第二節(jié)　存貨概述……………………………………………………… 88 \n
　一、存貨的含義及確認(rèn)條件………………………………………… 88 \n
　二、存貨的特點……………………………………………………… 88 \n
　三、存貨的分類……………………………………………………… 89 \n
　四、存貨的計價……………………………………………………… 90 \n
　第三節(jié)　材料采購的賬務(wù)處理………………………………………… 91 \n
　一、現(xiàn)金交易購進(jìn)材料的賬務(wù)處理………………………………… 91 \n
【案例4-1】現(xiàn)金交易購進(jìn)材料的會計處理( 支付的現(xiàn)金與發(fā)票金額相等) …………………………………… 91 \n
【案例4-2】現(xiàn)金交易購進(jìn)材料的會計處理( 支付的現(xiàn)金多于發(fā)票金額) ……………………………………… 93 \n
【案例4-3】現(xiàn)金交易購進(jìn)材料的會計處理( 支付的現(xiàn)金少于發(fā)票金額) ……………………………………… 94 \n
二、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算購進(jìn)材料的賬務(wù)處理…………………………… 96 \n
【案例4-4】銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算購進(jìn)材料的會計處理……………… 97 \n
　三、采用賒賬方式購進(jìn)材料………………………………………… 98 \n
【案例4-5】采用賒賬方式購進(jìn)材料的會計處理……………… 98 \n
　四、貨物與發(fā)票流轉(zhuǎn)程序不同步時的會計處理………………… 100 \n
【案例4-6】貨物與發(fā)票流轉(zhuǎn)程序不同步時的會計處理( 發(fā)票“快于” 貨物時) …………………………… 100 \n
【案例4-7】貨物與發(fā)票流轉(zhuǎn)程序不同步時的會計處理( 貨物“快于” 發(fā)票時) …………………………… 101 \n
　第四節(jié)　購入低值易耗品、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的會計處理…… 103 \n
　一、購入低值易耗品………………………………………………… 103 \n
【案例4-8】購入低值易耗品的會計處理…………………… 104 \n
【案例4-9】采用一次轉(zhuǎn)銷法攤銷低值易耗品的會計處理… 105 \n
【案例4-10】采用五五攤銷法攤銷低值易耗品的會計處理…… 105 \n
　二、購入固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理……………………………………… 106 \n
【案例4-11】購入不需要安裝的固定資產(chǎn)的會計處理………… 106 \n
【案例4-12】購入需要安裝的固定資產(chǎn)的會計處理…………… 108 \n
　三、購入無形資產(chǎn)的處理…………………………………………… 110 \n
【案例4-13】購入無形資產(chǎn)的會計處理(購入非專利技術(shù)) … 110 \n
【案例4-14】購入無形資產(chǎn)的會計處理(購入特許權(quán)) ……… 111 \n
【案例4-15】出租自行開發(fā)的非專利技術(shù)的會計處理………… 111 \n
第五章　生產(chǎn)循環(huán)的賬務(wù)處理…………………………………………… 112 \n
　第一節(jié)　生產(chǎn)循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動和相關(guān)憑證……………………… 113 \n
　一、涉及的主要業(yè)務(wù)活動…………………………………………… 113 \n
　二、生產(chǎn)循環(huán)中的主要憑證和賬簿體系…………………………… 114 \n
　第二節(jié)　成本和費用基礎(chǔ)知識………………………………………… 117 \n
　一、成本和費用的概念和特征……………………………………… 117 \n
　二、成本核算對象…………………………………………………… 117 \n
　三、成本項目………………………………………………………… 118 \n
四、生產(chǎn)成本的核算流程簡介……………………………………… 119 \n
　第三節(jié)　各種費用的歸集和分配……………………………………… 120 \n
　一、材料、燃料、動力的歸集和分配……………………………… 120 \n
【案例5-1】材料、燃料、動力的歸集、分配和會計處理…… 120 \n
　二、職工薪酬的歸集和分配………………………………………… 121 \n
【案例5-2】職工薪酬的歸集、分配和會計處理……………… 122 \n
　三、制造費用的歸集和分配………………………………………… 123 \n
【案例5-3】制造費用的歸集、分配和會計處理……………… 125 \n
　四、待攤費用和預(yù)提費用的分配…………………………………… 126 \n
　五、輔助生產(chǎn)費用的歸集和分配…………………………………… 127 \n
　六、生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配…………………… 127 \n
【案例5-4】約當(dāng)產(chǎn)量法計算完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的生產(chǎn)成本… 129 \n
【案例5-5】約當(dāng)產(chǎn)量法計算在產(chǎn)品完工程度………………… 129 \n
【案例5-6】約當(dāng)產(chǎn)量法分配完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的生產(chǎn)成本………………………………………………… 129 \n
　七、廢品損失的核算………………………………………………… 131 \n
　第四節(jié)　產(chǎn)品成本的核算……………………………………………… 132 \n
　一、品種法…………………………………………………………… 133 \n
【案例5-7】品種法核算產(chǎn)品的生產(chǎn)成本……………………… 134 \n
　二、分批法…………………………………………………………… 149 \n
【案例5-8】分批法核算產(chǎn)品的生產(chǎn)成本……………………… 150 \n
　三、分步法…………………………………………………………… 155 \n
【案例5-9】分步法核算產(chǎn)品的生產(chǎn)成本……………………… 157 \n
第六章　財務(wù)報表的編制………………………………………………… 161 \n
　第一節(jié)　財務(wù)會計報表概述…………………………………………… 162 \n
　一、概述……………………………………………………………… 162 \n
　二、財務(wù)會計報表分類……………………………………………… 163 \n
　三、會計報表的編制要求…………………………………………… 165 \n
　第二節(jié)　資產(chǎn)負(fù)債表及其填列………………………………………… 166 \n
一、資產(chǎn)負(fù)債表概述………………………………………………… 166 \n
　二、編制依據(jù)及結(jié)構(gòu)………………………………………………… 166 \n
　三、資產(chǎn)和負(fù)債按流動性列報……………………………………… 167 \n
　四、資產(chǎn)負(fù)債表的編制……………………………………………… 170 \n
【案例6-1】“貨幣資金” 項目期末余額的填列……………… 174 \n
【案例6-2】“應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款” 項目期末余額的填列… 174 \n
【案例6-3】“存貨” 項目期末余額的填列…………………… 175 \n
【案例6-4】“持有待售資產(chǎn)” 項目期末余額的填列………… 176 \n
【案例6-5】“固定資產(chǎn)” 項目期末余額的填列……………… 177 \n
【案例6-6】“無形資產(chǎn)” 項目期末余額的填列……………… 178 \n
【案例6-7】“短期借款” 項目期末余額的填列……………… 178 \n
【案例6-8】“應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款” 項目期末余額的填列… 179 \n
【案例6-9】“應(yīng)付職工薪酬” 項目期末余額的填列………… 180 \n
【案例6-10】“長期借款” 和“一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債” 項目期末余額的填列………………………………… 181 \n
【案例6-11】“實收資本(或股本)” 項目期末余額的填列… 182 \n
【案例6-12】甲公司資產(chǎn)負(fù)債表的編制………………………… 183 \n
　第三節(jié)　利潤表及其填列……………………………………………… 185 \n
　一、利潤表概述……………………………………………………… 185 \n
　二、利潤表的結(jié)構(gòu)…………………………………………………… 186 \n
　三、利潤表的編制…………………………………………………… 188 \n
【案例6-13】“營業(yè)收入” 項目本期金額的填列……………… 189 \n
【案例6-14】“營業(yè)成本” 項目本期金額的填列……………… 190 \n
【案例6-15】“稅金及附加” 項目本期金額的填列…………… 190 \n
【案例6-16】“財務(wù)費用” 項目本期金額的填列…………… 191 \n
【案例6-17】“資產(chǎn)減值損失” 項目本期金額的填列……… 191 \n
【案例6-18】“投資收益” 項目本期金額的填列…………… 192 \n
【案例6-19】“營業(yè)外收入” 項目本期金額的填列…………… 193 \n
【案例6-20】“營業(yè)外支出” 項目本期金額的填列…………… 193 \n
【案例6-21】“所得稅費用” 本期金額的填列……………… 193 \n
【案例6-22】乙公司利潤表的編制…………………………… 194 \n
　第四節(jié)　現(xiàn)金流量表及其填列……………………………………… 196 \n
　一、現(xiàn)金流量表的內(nèi)容及結(jié)構(gòu)…………………………………… 196 \n
　二、現(xiàn)金流量表的填列方法……………………………………… 198 \n
　三、現(xiàn)金流量表的編制方法及程序……………………………… 200 \n
　四、現(xiàn)金流量表編制示例………………………………………… 202 \n
【案例6-23】WCM 公司現(xiàn)金流量表的編制………………… 202 \n
　第五節(jié)　所有者權(quán)益變動表及附注………………………………… 205 \n
　一、所有者權(quán)益變動表概述……………………………………… 205 \n
　二、所有者權(quán)益變動表的結(jié)構(gòu)…………………………………… 206 \n
　三、所有者權(quán)益變動表的編制…………………………………… 206 \n
【案例6-24】丁公司所有者權(quán)益變動表的編制……………… 208 \n
　四、附注概述………………………………………………………… 208 \n
　五、附注的主要內(nèi)容………………………………………………… 212 \n
第七章　工業(yè)企業(yè)納稅…………………………………………………… 218 \n
　第一節(jié)　納稅概述……………………………………………………… 218 \n
　一、個人所得稅……………………………………………………… 219 \n
【案例7-1】工資薪金的預(yù)扣個人所得稅的計算…………… 220 \n
【案例7-2】有專項抵扣情況下的個人所得稅的計算……… 221 \n
【案例7-3】勞務(wù)報酬所得的個人所得稅計算……………… 221 \n
　二、企業(yè)所得稅……………………………………………………… 221 \n
【案例7-4】企業(yè)所得稅的計算………………………………… 227 \n
　三、增值稅…………………………………………………………… 229 \n
【案例7-5】工業(yè)企業(yè)增值稅的計算…………………………… 232 \n
　四、其他應(yīng)交稅金…………………………………………………… 232 \n
【案例7-6】稅金及附加的會計處理…………………………… 233 \n
【案例7-7】城市維護(hù)建設(shè)稅的計算與會計處理…………… 234 \n
　五、稅收優(yōu)惠………………………………………………………… 234