最新個人所得稅法及相關(guān)法規(guī)匯編

目錄
一、綜合
關(guān)于《中華人民共和國個人所得稅法修正案（草案）》的說明
——2018年6月19日在第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三次會議上
中華人民共和國個人所得稅法
（1980.9.10通過2018.8.31修正）
中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例
（1994.1.28發(fā)布2018.12.18修訂）
中華人民共和國稅收征收管理法
（1992.9.4通過2015.4.24修正）
中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則
（2002.9.7公布2016.2.6修訂）
二、個人所得稅優(yōu)惠政策
個人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法
(2018.12.13國發(fā)〔2018〕41號)
個人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）
（2018.12.21國家稅務(wù)總局公告2018年第60號）
財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知
（2018.12.27財稅〔2018〕164號）
財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于易地扶貧搬遷稅收優(yōu)惠政策的通知
（2018.11.29財稅〔2018〕135號）
財政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知
（2017.7.12財稅〔2017〕60號）
財政部、稅務(wù)總局、人力資源社會保障部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知
（2017.6.12財稅〔2017〕49號）
財政部、稅務(wù)總局、保監(jiān)會關(guān)于將商業(yè)健康保險個人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知
（2017.4.28財稅〔2017〕39號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡化和規(guī)范個人無償贈與或受贈不動產(chǎn)免征營業(yè)稅、個人所得稅所需證明資料的公告
（2015.11.10國家稅務(wù)總局公告2015年第75號）
財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于棚戶區(qū)改造有關(guān)稅收政策的通知
（2013.12.2財稅〔2013〕101號）
國家稅務(wù)總局、中國人民銀行、教育部關(guān)于印發(fā)《教育儲蓄存款利息所得免征個人所得稅實(shí)施辦法》有關(guān)問題的補(bǔ)充通知
（2005.9.30國稅發(fā)〔2005〕155號）
三、有關(guān)個人所得稅管理的文件
欠稅公告辦法（試行）
（2004.10.10公布2018.6.15修正國家稅務(wù)總局令第9號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告
（2018.12.21國家稅務(wù)總局公告2018年第62號）
個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）
（2018.12.21國家稅務(wù)總局公告2018年第61號）
財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知
（2015.10.23財稅〔2015〕116號）
個人所得稅管理辦法
（2005.7.6公布2018.6.15修改國稅發(fā)〔2005〕120號）
個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）
（2006.11.6公布2018.6.15修改國稅發(fā)〔2006〕162號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的公告
（2009.11.6公布2018.6.15修改國家稅務(wù)總局公告2009年第1號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)個人所得稅全員全額扣繳申報管理工作的通知
（2007.8.14國稅發(fā)〔2007〕97號）
財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知
（2003.7.11財稅〔2003〕158號）
財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知
（1994.5.13財稅字〔1994〕020號）
征收個人所得稅若干問題的規(guī)定
（1994.3.31國稅發(fā)〔1994〕089號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅有關(guān)政策問題的通知
（1994.4.9公布2018.6.15修改國稅發(fā)〔1999〕58號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于全面實(shí)施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告
（2018.12.19國家稅務(wù)總局公告2018年第56號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于明確個人所得稅若干政策執(zhí)行問題的通知
（2009.8.17國稅發(fā)〔2009〕121號）
四、不同行業(yè)的個人所得稅
演出市場個人所得稅征收管理暫行辦法
（1995.11.18公布2018.6.15修正國稅發(fā)〔1995〕171號）
建筑安裝業(yè)個人所得稅征收管理暫行辦法
（1996.7.22公布2018.6.15修正國稅發(fā)〔1996〕127號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個人所得稅征收管理問題的公告
（2015.7.20國家稅務(wù)總局公告2015年第52號）
個體工商戶個人所得稅計稅辦法
（2014.12.27公布2018.6.15修正國家稅務(wù)總局令第35號）
機(jī)動出租車駕駛員個人所得稅征收管理暫行辦法
（1995.3.14公布2018.6.15修正國稅發(fā)〔1995〕050號）
廣告市場個人所得稅征收管理暫行辦法
（1996.8.29公布2018.6.15修正國稅發(fā)〔1996〕148號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員取得收入征收個人所得稅有關(guān)業(yè)務(wù)問題的通知
（2000.8.23公布2018.6.15修正國稅發(fā)〔2000〕149號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員有關(guān)個人所得稅問題的公告
（2012.12.7國家稅務(wù)總局公告2012年第53號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于國際組織駐華機(jī)構(gòu)、外國政府駐華使領(lǐng)館和駐華新聞機(jī)構(gòu)雇員個人所得稅征收方式的通知
（2004.6.23公布2018.6.15修改國稅函〔2004〕808號）
財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于醫(yī)療機(jī)構(gòu)有關(guān)個人所得稅政策問題的通知
（2003.5.13財稅〔2003〕109號）
財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定
（2000.9.19財稅〔2000〕91號）
五、涉外個人所得稅
境外所得個人所得稅征收管理暫行辦法
（1998.8.12公布2018.6.15修正國稅發(fā)〔1998〕126號）
財政部、稅務(wù)總局關(guān)于非居民個人和無住所居民個人有關(guān)個人所得稅政策的公告
（2019.3.14財政部、稅務(wù)總局公告2019年第35號）
財政部、稅務(wù)總局關(guān)于在中國境內(nèi)無住所的個人居住時間判定標(biāo)準(zhǔn)的公告
（2019.3.14財政部、稅務(wù)總局公告2019年第34號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于境外所得征收個人所得稅若干問題的通知
（1994.3.8國稅發(fā)〔1994〕44號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于在中國境內(nèi)無住所的個人執(zhí)行稅收協(xié)定和個人所得稅法若干問題的通知
（2004.7.23國稅發(fā)〔2004〕97號）
財政部、稅務(wù)總局關(guān)于對外國文教專家、外籍工作人員調(diào)整工資標(biāo)準(zhǔn)后應(yīng)按規(guī)定征收個人所得稅的通知
（1986.10.23〔86〕財稅外字第275號）
六、關(guān)于儲蓄存款的個人所得稅
對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅的實(shí)施辦法
（1999.9.30發(fā)布2007.7.20修訂國務(wù)院令第272號）
儲蓄存款利息所得個人所得稅征收管理辦法
（1999.10.8國稅發(fā)〔1999〕179號）
財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于儲蓄存款利息所得有關(guān)個人所得稅政策的通知
（2008.10.9財稅〔2008〕132號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個人儲蓄存款利息所得個人所得稅有關(guān)問題的通知
（1999.12.24國稅發(fā)〔1999〕245號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于個人在儲蓄機(jī)構(gòu)開設(shè)專門帳戶取得利息所得征收個人所得稅的通知
（1999.11.30國稅發(fā)〔1999〕220號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個人和港澳臺居民個人儲蓄存款利息所得個人所得稅有關(guān)問題的通知
（1999.10.25國稅發(fā)〔1999〕201號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于儲蓄存款利息所得征收個人所得稅若干業(yè)務(wù)問題的通知
（1999.10.8國稅發(fā)〔1999〕180號）
七、關(guān)于證券、期貨、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的個人所得稅
1.基金相關(guān)個人所得稅
財政部、國家稅務(wù)總局、證監(jiān)會關(guān)于內(nèi)地與香港基金互認(rèn)有關(guān)稅收政策的通知
（2015.12.14財稅〔2015〕125號）
財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于證券投資基金稅收問題的通知
（1998.8.6財稅字〔1998〕55號）
財政部、國家稅務(wù)總局、證監(jiān)會關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行內(nèi)地與香港基金互認(rèn)有關(guān)個人所得稅政策的通知
（2018.12.17財稅〔2018〕154號）
2.股票相關(guān)個人所得稅
財政部、稅務(wù)總局、證監(jiān)會關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行滬港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制有關(guān)個人所得稅政策的通知
（2017.11.1財稅〔2017〕78號）
財政部、國家稅務(wù)總局、證監(jiān)會關(guān)于深港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知
（2016.11.5財稅〔2016〕127號）
財政部、國家稅務(wù)總局、證監(jiān)會關(guān)于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知
（2014.10.31財稅〔2014〕81號）
財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于股票增值權(quán)所得和限制性股票所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知
（2009.1.7財稅〔2009〕5號）
財政部、稅務(wù)總局、證監(jiān)會關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票有關(guān)個人所得稅政策的通知
（2018.11.30財稅〔2018〕137號）
財政部、國家稅務(wù)總局、證監(jiān)會關(guān)于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關(guān)問題的通知
（2015.9.7財稅〔2015〕101號）
財政部、國家稅務(wù)總局、證監(jiān)會關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個人所得稅有關(guān)問題的補(bǔ)充通知
（2010.11.10財稅〔2010〕70號）
3.股權(quán)相關(guān)個人所得稅
股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）
（2014.12.7公布2018.6.15修改國家稅務(wù)總局公告2014年第67號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于個人投資者收購企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本個人所得稅問題的公告
（2013.5.7國家稅務(wù)總局公告2013年第23號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)激勵有關(guān)個人所得稅問題的通知
（2009.8.24國稅函〔2009〕461號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中取得違約金收入征收個人所得稅問題的批復(fù)
（2006.9.19國稅函〔2006〕866號）
財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知
（2016.9.20財稅〔2016〕101號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)獎勵和轉(zhuǎn)增股本個人所得稅征管問題的公告
（2015.11.16國家稅務(wù)總局公告2015年第80號）
4.其他
財政部、稅務(wù)總局、證監(jiān)會關(guān)于支持原油等貨物期貨市場對外開放稅收政策的通知
（2018.3.13財稅〔2018〕21號）
財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于證券市場個人投資者證券交易結(jié)算資金利息所得有關(guān)個人所得稅政策的通知
（2008.10.26財稅〔2008〕140號）
財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于證券機(jī)構(gòu)技術(shù)和制度準(zhǔn)備完成后個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)個人所得稅問題的通知
（2011.12.30財稅〔2011〕108號）
八、關(guān)于不動產(chǎn)所得的個人所得稅
財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知
（2005.3.22財稅〔2005〕45號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于個人轉(zhuǎn)租房屋取得收入征收個人所得稅問題的通知
（2009.11.18國稅函〔2009〕639號）
財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人無償受贈房屋有關(guān)個人所得稅問題的通知
（2009.5.25財稅〔2009〕78號）
財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整住房租賃市場稅收政策的通知
（2000.12.7財稅〔2000〕125號）
財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于單位低價向職工售房有關(guān)個人所得稅問題的通知
（2007.2.8財稅〔2007〕13號）
財政部、國家稅務(wù)總局、建設(shè)部關(guān)于個人出售住房所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知
（1999.12.2財稅字〔1999〕278號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于個人取得房屋拍賣收入征收個人所得稅問題的批復(fù)
（2007.11.20國稅函〔2007〕1145號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于個人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知
（2006.7.18公布2018.6.15修改國稅發(fā)〔2006〕108號）
九、關(guān)于教育、科技的個人所得稅
教育儲蓄存款利息所得免征個人所得稅實(shí)施辦法
（2005.9.14國稅發(fā)〔2005〕148號）
財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于教育稅收政策的通知
（2004.2.5財稅〔2004〕39號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化有關(guān)個人所得稅問題的通知
（1999.7.1國稅發(fā)〔1999〕125號）
財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化有關(guān)稅收政策的通知
（1999.5.27財稅字〔1999〕45號）
財政部、稅務(wù)總局、科技部關(guān)于科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵有關(guān)個人所得稅政策的通知
（2018.5.29財稅〔2018〕58號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵有關(guān)個人所得稅征管問題的公告
（2018.6.11國家稅務(wù)總局公告2018年第30號）
十、關(guān)于其他收入所得的個人所得稅
財政部、稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知
（2018.5.14財稅〔2018〕55號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于個人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個人所得稅征管問題的公告
（2015.4.82018.6.15修改國家稅務(wù)總局公告2015年第20號）
財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個人所得稅政策的通知
（2015.3.30財稅〔2015〕41號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于個人終止投資經(jīng)營收回款項(xiàng)征收個人所得稅問題的公告
（2011.7.25國家稅務(wù)總局公告2011年第41號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于個人保險代理人稅收征管有關(guān)問題的公告
（2016.7.7公布2018.6.15修改國家稅務(wù)總局公告2016年第45號）
財政部、人力資源社會保障部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金、職業(yè)年金個人所得稅有關(guān)問題的通知
（2013.12.6財稅〔2013〕103號）
財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于工傷職工取得的工傷保險待遇有關(guān)個人所得稅政策的通知
（2012.5.3財稅〔2012〕40號）
財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于生育津貼和生育醫(yī)療費(fèi)有關(guān)個人所得稅政策的通知
（2008.3.7財稅〔2008〕8號）
財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、住房公積金有關(guān)個人所得稅政策的通知
（2006.6.27財稅〔2006〕10號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于個人通過網(wǎng)絡(luò)買賣虛擬貨幣取得收入征收個人所得稅問題的批復(fù)
（2008.9.28國稅函〔2008〕818號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改組改制過程中個人取得的量化資產(chǎn)征收個人所得稅問題的通知
（2000.3.29國稅發(fā)〔2000〕60號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范個人取得拍賣收入征收個人所得稅有關(guān)問題的通知
（2007.4.4國稅發(fā)〔2007〕38號）
財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以免費(fèi)旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關(guān)個人所得稅政策的通知
（2004.1.20財稅〔2004〕11號）
財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于行政和解金有關(guān)稅收政策問題的通知
（2016.9.18財稅〔2016〕100號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計算征收個人所得稅問題的批復(fù)
（2005.4.26國稅函〔2005〕382號）
十二、涉軍人的個人所得稅政策
財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部有關(guān)稅收政策問題的通知
（2003.4.9財稅〔2003〕26號）
財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于隨軍家屬就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知
（2000.9.27財稅〔2000〕84號）
財政部、稅務(wù)總局、民政部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知
（2017.6.12財稅〔2017〕46號）
附錄
財政部、稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)有效的個人所得稅優(yōu)惠政策目錄的公告
（2018.12.29財政部、稅務(wù)總局公告2018年第177號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂個人所得稅申報表的公告
（2019.1.31國家稅務(wù)總局公告2019年第7號）