風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

第 一章 風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制概述　1
本章結(jié)構(gòu)圖　1
本章學(xué)習(xí)目標(biāo)　1
第　一節(jié) 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理　2
一、風(fēng)險(xiǎn)的含義與分類(lèi)　2
二、風(fēng)險(xiǎn)管理概述　4
第二節(jié)　內(nèi)部控制的形成與發(fā)展　10
一、內(nèi)部控制的基本概念　10
二、內(nèi)部控制的演變與發(fā)展　12
三、內(nèi)部控制的作用與局限　15
四、內(nèi)部控制的基本方法　18
第三節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制　21
一、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系　21
二、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的比較　22
三、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)誤區(qū)　23
本章要點(diǎn)　24
案例資料　24
復(fù)習(xí)思考題　26
本章參考文獻(xiàn)　26
第二章　風(fēng)險(xiǎn)管理的定位與應(yīng)用價(jià)值　27
本章結(jié)構(gòu)圖　27
本章學(xué)習(xí)目標(biāo)　27
第　一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理的不同視角　27
一、風(fēng)險(xiǎn)管理的社會(huì)責(zé)任視角　27
二、風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部審計(jì)視角　29
第二節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)管理的范式　31
一、COSO對(duì)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)　31
二、COSO風(fēng)險(xiǎn)管理范式的內(nèi)涵　32
第三節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值創(chuàng)造　38
一、風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)價(jià)值的理論發(fā)展　38
二、風(fēng)險(xiǎn)管理增加公司價(jià)值的途徑　42
本章要點(diǎn)　45
案例資料　46
復(fù)習(xí)思考題　47
本章參考文獻(xiàn)　47
第三章　風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制框架　48
本章結(jié)構(gòu)圖　48
本章學(xué)習(xí)目標(biāo)　48
第　一節(jié) COSO的內(nèi)部控制整合框架　49
一、內(nèi)部控制——整合框架　49
二、內(nèi)部控制整合框架的局限性　50
第二節(jié)　COSO的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架　50
一、風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架　51
二、風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架的評(píng)價(jià)　53
第三節(jié)　基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制整合框架　54
一、引入風(fēng)險(xiǎn)組合觀　54
二、增加了戰(zhàn)略目標(biāo)并擴(kuò)大了報(bào)告目標(biāo)的范疇　54
三、引入了兩個(gè)新的概念——風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度　54
四、新增風(fēng)險(xiǎn)管理三要素——目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)　55
五、將“控制環(huán)境”改為“內(nèi)部環(huán)境”　55
六、拓展了“信息與溝通”要素　55
第四節(jié)　基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制整合框架新發(fā)展　56
一、新框架的主要變化　57
二、對(duì)新框架變化的評(píng)價(jià)　59
三、新的《內(nèi)部控制——整合框架》對(duì)我國(guó)的影響　60
本章要點(diǎn)　60
案例資料　60
復(fù)習(xí)思考題　63
本章參考文獻(xiàn)　64
第四章　內(nèi)部控制的機(jī)制優(yōu)化　65
本章結(jié)構(gòu)圖　65
本章學(xué)習(xí)目標(biāo)　65
第　一節(jié) 內(nèi)部控制與管理機(jī)制　66
一、內(nèi)部控制與管理　66
二、內(nèi)部控制與管理機(jī)制的相關(guān)性　67
第二節(jié)　內(nèi)部控制中的前饋和反饋機(jī)制　70
一、前饋機(jī)制　70
二、反饋機(jī)制　71
三、前饋與反饋機(jī)制的互補(bǔ)關(guān)系　73
第三節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制機(jī)制的特征　74
一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的提出：風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架　75
二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制機(jī)制　78
第四節(jié)　內(nèi)部控制機(jī)制的優(yōu)化路徑：運(yùn)行機(jī)制、約束機(jī)制和評(píng)價(jià)機(jī)制　80
一、優(yōu)化內(nèi)部控制機(jī)制的必要性和意義　80
二、內(nèi)部控制機(jī)制的優(yōu)化路徑　81
本章要點(diǎn)　87
案例資料　88
復(fù)習(xí)思考題　89
本章參考文獻(xiàn)　89
第五章　內(nèi)部控制的信息披露　91
本章結(jié)構(gòu)圖　91
本章學(xué)習(xí)目標(biāo)　91
第　一節(jié) 內(nèi)部控制信息的供需分析　91
一、內(nèi)部控制信息的使用者　91
二、內(nèi)部控制信息的內(nèi)部供需分析　92
三、內(nèi)部控制信息的外部供需分析　93
第二節(jié)　內(nèi)部控制信息披露制度　96
一、內(nèi)部控制信息披露的監(jiān)管　96
二、內(nèi)部控制信息披露制度建設(shè)　96
三、內(nèi)部控制信息披露的內(nèi)容　98
第三節(jié)　內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀及問(wèn)題改進(jìn)　106
一、內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀　106
二、內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀的原因分析　106
三、內(nèi)部控制信息披露問(wèn)題的改進(jìn)　108
本章要點(diǎn)　109
案例資料　109
復(fù)習(xí)思考題　112
本章參考文獻(xiàn)　112
第六章　風(fēng)險(xiǎn)管理的要素結(jié)構(gòu)　113
本章結(jié)構(gòu)圖　113
本章學(xué)習(xí)目標(biāo)　113
第　一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理要素　113
一、COSO的風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)成要素　114
二、COSO風(fēng)險(xiǎn)管理要素與內(nèi)部控制要素的對(duì)比　116
第二節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析　117
一、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別　117
二、風(fēng)險(xiǎn)分析　119
三、定性的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析方法　119
四、定量的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析方法　122
第三節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)的衡量與評(píng)價(jià)　123
一、風(fēng)險(xiǎn)衡量的概述　123
二、風(fēng)險(xiǎn)衡量的對(duì)象和方法——損失概率估計(jì)和損失程度估計(jì)分析　125
三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)　128
第四節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)管理策略與實(shí)施　130
一、風(fēng)險(xiǎn)管理策略概述　130
二、風(fēng)險(xiǎn)管理策略的工具　131
三、風(fēng)險(xiǎn)管理策略的實(shí)施步驟　133
四、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施方案　134
第五節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告與改進(jìn)　135
本章要點(diǎn)　136
案例資料　136
復(fù)習(xí)思考題　138
本章參考文獻(xiàn)　138
第七章　風(fēng)險(xiǎn)管理視角的風(fēng)險(xiǎn)控制　139
本章結(jié)構(gòu)圖　139
本章學(xué)習(xí)目標(biāo)　139
第　一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理的再認(rèn)識(shí)　139
一、風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制　140
二、風(fēng)險(xiǎn)管理中的控制策略　142
三、風(fēng)險(xiǎn)管理的擴(kuò)展　148
第二節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)控制　150
一、風(fēng)險(xiǎn)控制的原則與重點(diǎn)　150
二、風(fēng)險(xiǎn)控制的制度規(guī)范　152
本章要點(diǎn)　154
案例資料　154
復(fù)習(xí)思考題　156
本章參考文獻(xiàn)　156
第八章　風(fēng)險(xiǎn)管理的呈報(bào)模式　157
本章結(jié)構(gòu)圖　157
本章學(xué)習(xí)目標(biāo)　157
第　一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告　158
一、風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的概念　158
二、風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的原則　158
三、風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的他山之石——美國(guó)和英國(guó)內(nèi)部控制報(bào)告的實(shí)踐　159
第二節(jié)　全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的模式　160
一、實(shí)施中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告制度的意義　161
二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的一般格式　162
第三節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)管理信息披露　165
一、信息披露的理論基礎(chǔ)　165
二、風(fēng)險(xiǎn)管理信息披露的影響因素及后果　168
三、風(fēng)險(xiǎn)管理信息披露的內(nèi)容　169
四、風(fēng)險(xiǎn)管理信息披露的方式　171
第四節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的改進(jìn)　172
一、風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的對(duì)策及內(nèi)容　172
二、風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的程序及制度　172
三、風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的優(yōu)化及改進(jìn)措施　174
本章要點(diǎn)　174
案例資料　175
復(fù)習(xí)思考題　176
本章參考文獻(xiàn)　176
第九章　風(fēng)險(xiǎn)控制的理論擴(kuò)展　177
本章結(jié)構(gòu)圖　177
本章學(xué)習(xí)目標(biāo)　177
第　一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)涵與特征　177
一、風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)理論　177
二、風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)涵　180
三、風(fēng)險(xiǎn)控制的特征　181
第二節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)控制的理論基礎(chǔ)　182
一、風(fēng)險(xiǎn)控制與公司治理的組織關(guān)聯(lián)　182
二、風(fēng)險(xiǎn)控制與內(nèi)部控制的制度關(guān)聯(lián)　188
第三節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)控制的體系擴(kuò)展　190
一、風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)象的擴(kuò)展　190
二、風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的擴(kuò)展　192
三、風(fēng)險(xiǎn)控制職能的擴(kuò)展　194
本章要點(diǎn)　195
案例資料　196
復(fù)習(xí)思考題　197
本章參考文獻(xiàn)　197
第十章　風(fēng)險(xiǎn)管理的創(chuàng)新實(shí)踐　198
本章結(jié)構(gòu)圖　198
本章學(xué)習(xí)目標(biāo)　198
第　一節(jié) 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)遇與挑戰(zhàn)　199
一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的挑戰(zhàn)　199
二、ERM的價(jià)值創(chuàng)造定位　200
三、適應(yīng)性的風(fēng)險(xiǎn)管理　200
四、首席風(fēng)險(xiǎn)官（CRO）的演化　201
五、企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)文化　203
第二節(jié)　基于“互聯(lián)網(wǎng)+”的風(fēng)險(xiǎn)控制　204
一、“互聯(lián)網(wǎng)+”戰(zhàn)略的基本內(nèi)容　204
二、基于“互聯(lián)網(wǎng)+”的不同類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)　205
三、建立符合“互聯(lián)網(wǎng)+”戰(zhàn)略要求的風(fēng)險(xiǎn)管理體系　207
四、風(fēng)險(xiǎn)的防范與應(yīng)對(duì)策略　209
第三節(jié)　基于智能制造的風(fēng)險(xiǎn)管理　212
一、“智能制造”的定義與特征　213
二、“智能制造”下的風(fēng)險(xiǎn)管理　213
第四節(jié)　新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下風(fēng)險(xiǎn)控制的展望　214
一、新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)　214
二、新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范　216
本章要點(diǎn)　219
案例資料　220
復(fù)習(xí)思考題　221
本章參考文獻(xiàn)　221