100個(gè)企業(yè)所得稅爭(zhēng)議問(wèn)題解析

01　收　入　
爭(zhēng)議1　先開(kāi)具發(fā)票是否就要確認(rèn)企業(yè)所得稅收入　
爭(zhēng)議2　自產(chǎn)產(chǎn)品視同銷售是否一定有補(bǔ)稅　
爭(zhēng)議3　視同銷售收入是否含稅　
爭(zhēng)議4　外購(gòu)資產(chǎn)視同銷售的公允價(jià)值按何時(shí)確認(rèn)　
爭(zhēng)議5　企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品用于食堂是否視同銷售　
爭(zhēng)議6　過(guò)期預(yù)付卡內(nèi)未消費(fèi)金額是否確認(rèn)收入　
爭(zhēng)議7　財(cái)政性資金未按規(guī)定用途使用是否還能作為不征稅收入　
爭(zhēng)議8　集團(tuán)公司將財(cái)政性資金撥付給成員單位使用，后者能否作為不征稅收入　
爭(zhēng)議9　“后補(bǔ)助”專項(xiàng)資金是否可以作為不征稅收入　
爭(zhēng)議10　管網(wǎng)建設(shè)費(fèi)一次性確認(rèn)收入還是分期確認(rèn)收入　
爭(zhēng)議11　如何判斷企業(yè)的應(yīng)付未付款項(xiàng)確實(shí)無(wú)法償付　
02　稅前扣除　
爭(zhēng)議12　如何理解支出與收入直接相關(guān)　
爭(zhēng)議13　企業(yè)發(fā)生的支出是否款項(xiàng)實(shí)際支付才能稅前扣除　
爭(zhēng)議14　跨年取得憑證的支出在哪年稅前扣除　
爭(zhēng)議15　跨年實(shí)際發(fā)生的支出在哪年稅前扣除　
爭(zhēng)議16　未做會(huì)計(jì)處理的支出能否稅前扣除　
爭(zhēng)議17　視同銷售中調(diào)增視同銷售成本是否重復(fù)扣除　
爭(zhēng)議18　分期收款方式銷售貨物的成本是否也分期確認(rèn)　
爭(zhēng)議19　次年匯算清繳后發(fā)放的工資在哪年扣除　
爭(zhēng)議20　掛職人員工資能否稅前扣除　
爭(zhēng)議21　職工辭退補(bǔ)償是否屬于工資薪金支出　
爭(zhēng)議22　福利性質(zhì)的支出是否都屬于稅法上的職工福利費(fèi)　
爭(zhēng)議23　扣繳了個(gè)稅的福利性補(bǔ)貼是否就屬于工資薪金支出　
爭(zhēng)議24　職工福利是不是普惠的　
爭(zhēng)議25　組織職工旅游支出能否稅前扣除　
爭(zhēng)議26　職工食堂和職工宿舍的折舊是否屬于職工福利費(fèi)　
爭(zhēng)議27　企業(yè)給員工報(bào)銷通訊費(fèi)能否稅前扣除　
爭(zhēng)議28　外出學(xué)習(xí)過(guò)程中發(fā)生的差旅費(fèi)和住宿費(fèi)是否屬于職工教育經(jīng)費(fèi)　
爭(zhēng)議29　補(bǔ)充保險(xiǎn)中的“全體員工”是否一個(gè)都不能少　
爭(zhēng)議30　企業(yè)為投資者支付的補(bǔ)充保險(xiǎn)費(fèi)用能否稅前扣除　
爭(zhēng)議31　企業(yè)自行管理補(bǔ)充保險(xiǎn)的相關(guān)支出能否稅前扣除　
爭(zhēng)議32　企業(yè)通過(guò)外地名單中的公益性社會(huì)團(tuán)體進(jìn)行捐贈(zèng)能否稅前扣除　
爭(zhēng)議33　會(huì)議費(fèi)與業(yè)務(wù)招待費(fèi)的區(qū)分　
爭(zhēng)議34　業(yè)務(wù)招待費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的區(qū)分　
爭(zhēng)議35　所有企業(yè)的股權(quán)投資是否都可以作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除基數(shù)　
爭(zhēng)議36　籌建期發(fā)生的廣告費(fèi)開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)后如何稅前扣除　
爭(zhēng)議37　“三費(fèi)”計(jì)算稅前扣除基數(shù)是否包括納稅調(diào)整　
爭(zhēng)議38　公司法修訂后，投資未到位而發(fā)生的利息支出能否據(jù)實(shí)稅前扣除　
爭(zhēng)議39　企業(yè)為投資發(fā)生的利息支出是否應(yīng)資本化　
爭(zhēng)議40　委托貸款是否適用金融機(jī)構(gòu)貸款規(guī)定　
爭(zhēng)議41　支付給小額貸款公司的利息能否參照金融企業(yè)據(jù)實(shí)稅前扣除　
爭(zhēng)議42　企業(yè)將銀行貸款無(wú)償轉(zhuǎn)借給其他企業(yè)，其支付的利息能否稅前扣除　
爭(zhēng)議43　不符合條件的混合性投資支付的利息能否稅前扣除
爭(zhēng)議44　永續(xù)債利息能否稅前扣除　
爭(zhēng)議45　如何理解手續(xù)費(fèi)及傭金支出的范圍　
爭(zhēng)議46　企業(yè)為雇員負(fù)擔(dān)的個(gè)稅能否稅前扣除　
爭(zhēng)議47　企業(yè)為非雇員負(fù)擔(dān)的個(gè)稅能否稅前扣除　
爭(zhēng)議48　境內(nèi)居民企業(yè)負(fù)擔(dān)的預(yù)提稅能否稅前扣除　
爭(zhēng)議49　企業(yè)代他人支付的費(fèi)用能否稅前扣除　
爭(zhēng)議50　企業(yè)負(fù)擔(dān)的外單位人員費(fèi)用能否稅前扣除　
爭(zhēng)議51　發(fā)放防霧霾口罩的支出是否屬于勞動(dòng)保護(hù)支出　
爭(zhēng)議52　參保雇主責(zé)任險(xiǎn)的支出能否稅前扣除　
爭(zhēng)議53　企業(yè)作為責(zé)任人向第三方支付的賠償款能否稅前扣除　
爭(zhēng)議54　企業(yè)向其他政府部門繳納的滯納金能否稅前扣除　
爭(zhēng)議55　房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)提費(fèi)用不超過(guò)合同總金額的10%，此處的“合同”是指總合同還是分合同　
爭(zhēng)議56　國(guó)土資源部修文后，土地閑置費(fèi)能否稅前扣除　
爭(zhēng)議57　未超過(guò)扣除限額的支出能否調(diào)減　
爭(zhēng)議58　典當(dāng)公司的貸款損失準(zhǔn)備金能否稅前扣除　
爭(zhēng)議59　房地產(chǎn)企業(yè)“紅線”外開(kāi)發(fā)支出能否稅前扣除　
爭(zhēng)議60　股東個(gè)人的汽車能否在企業(yè)扣除折舊　
爭(zhēng)議61　發(fā)票是不是唯一合法有效的稅前扣除憑證　
爭(zhēng)議62　營(yíng)改增后統(tǒng)借統(tǒng)還是否應(yīng)取得發(fā)票　
爭(zhēng)議63　個(gè)人抬頭票據(jù)所對(duì)應(yīng)的支出能否稅前扣除　
爭(zhēng)議64　非本單位抬頭發(fā)票所對(duì)應(yīng)的支出能否稅前扣除　
爭(zhēng)議65　違法支出能否稅前扣除　
03　資　產(chǎn)　
爭(zhēng)議66　停用的固定資產(chǎn)的折舊能否稅前扣除　
爭(zhēng)議67　無(wú)償使用的固定資產(chǎn)由誰(shuí)計(jì)提折舊　
爭(zhēng)議68　企業(yè)投資藝術(shù)品支出能否稅前扣除　
爭(zhēng)議69　以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)能否在稅前扣除折舊　
爭(zhēng)議70　固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價(jià)值，其折舊能否調(diào)減　
爭(zhēng)議71　固定資產(chǎn)投入使用12個(gè)月后取得發(fā)票如何納稅調(diào)整　
爭(zhēng)議72　資產(chǎn)評(píng)估增值是否繳納企業(yè)所得稅　
爭(zhēng)議73　交易費(fèi)用是否計(jì)入交易性金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)　
爭(zhēng)議74　已宣告未發(fā)放的應(yīng)收股利是否計(jì)入交易性金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)　
爭(zhēng)議75　國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃撥是否繳納企業(yè)所得稅　
爭(zhēng)議76　對(duì)賭協(xié)議股權(quán)受讓方收取的補(bǔ)償是否計(jì)入收入　
爭(zhēng)議77　對(duì)賭時(shí)間未到股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議是否生效　
爭(zhēng)議78　非直接相關(guān)對(duì)賭協(xié)議的業(yè)績(jī)補(bǔ)償款能否稅前扣除　
爭(zhēng)議79　代持股如何繳納企業(yè)所得稅　
爭(zhēng)議80　企業(yè)資產(chǎn)損失沒(méi)有申報(bào)能否稅前扣除　
爭(zhēng)議81　資產(chǎn)損失是否一定是在會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除　
爭(zhēng)議82　錯(cuò)誤轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額能否計(jì)入資產(chǎn)損失金額　
爭(zhēng)議83　盈余公積轉(zhuǎn)增股本是否作為投資方股息、紅利收入　
04　稅收優(yōu)惠　
爭(zhēng)議84　如何理解企業(yè)持有上市公司股票達(dá)到12個(gè)月　
爭(zhēng)議85　中外合資企業(yè)股東取得超過(guò)出資比例的分紅是否屬于免稅收入　
爭(zhēng)議86　企業(yè)取得的固定分紅是否屬于免稅收入　
爭(zhēng)議87　企業(yè)從新三板購(gòu)買股票的分紅是否受12個(gè)月限制　
爭(zhēng)議88　如何理解“合理分?jǐn)偲陂g費(fèi)用”　
爭(zhēng)議89　免征增值稅的收入未做價(jià)稅分離能否享受企業(yè)所得稅減免　
爭(zhēng)議90　高新技術(shù)企業(yè)能否享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠　
爭(zhēng)議91　小型微利企業(yè)同時(shí)享受所得減免如何計(jì)算應(yīng)納稅額　
爭(zhēng)議92　勞務(wù)派遣人員是否既計(jì)入用人單位從業(yè)人數(shù)又計(jì)入勞務(wù)派遣公司從業(yè)人數(shù)　
爭(zhēng)議93　委托研發(fā)的費(fèi)用按80%加計(jì)扣除，那么委托研發(fā)的費(fèi)用本身是按100%還是80%計(jì)入研發(fā)費(fèi)用　
爭(zhēng)議94　融資租入固定資產(chǎn)能否加速折舊　
爭(zhēng)議95　應(yīng)稅項(xiàng)目所得和減免稅項(xiàng)目所得能否互相彌補(bǔ)虧損　
05　其　他　
爭(zhēng)議96　企業(yè)虛增利潤(rùn)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理　
爭(zhēng)議97　企業(yè)能否跳躍性彌補(bǔ)虧損　
爭(zhēng)議98　少預(yù)繳是否加收滯納金　
爭(zhēng)議99　合伙企業(yè)未實(shí)際分配利潤(rùn)，其法人合伙人是否要計(jì)入應(yīng)納稅所得額　
爭(zhēng)議100　基層稅務(wù)機(jī)關(guān)能否對(duì)政策文件中的“等”做擴(kuò)大性解釋　
后　記