審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)與案例（第2版）

目 錄

學(xué)習(xí)情境一審計(jì)概述
任務(wù)一　審計(jì)的本質(zhì)/1
一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的含義/4
二、審計(jì)的特征/4
三、審計(jì)的對(duì)象/6
四、審計(jì)的職能/7
五、審計(jì)的作用/7
任務(wù)二　審計(jì)的分類/8
一、按審計(jì)主體分類/9
二、按審計(jì)內(nèi)容和目的分類/9
三、按審計(jì)主體與被審計(jì)單位的
關(guān)系分類/10
四、按審計(jì)范圍分類/10
五、按審計(jì)采用的技術(shù)模式
分類/11
任務(wù)三　審計(jì)的目標(biāo)/11
一、審計(jì)的總目標(biāo)/12
二、審計(jì)的具體目標(biāo)/13
任務(wù)四　審計(jì)程序/16
一、檢查/17
二、觀察/21
三、詢問(wèn)/21
四、函證/22
五、重新計(jì)算/24
六、重新執(zhí)行/24
七、分析程序/24
任務(wù)五　審計(jì)證據(jù)/26
一、審計(jì)證據(jù)的含義/27
二、審計(jì)證據(jù)的種類/28
三、審計(jì)證據(jù)的充分性與
適當(dāng)性/29
四、評(píng)價(jià)充分性和適當(dāng)性時(shí)的
特殊考慮/31
任務(wù)六　審計(jì)工作底稿/33
一、審計(jì)工作底稿的含義/33
二、審計(jì)工作底稿的編制目的/34
三、審計(jì)工作底稿的編制要求/34
四、審計(jì)工作底稿的存在形式/34
五、審計(jì)工作底稿的內(nèi)容/35
六、確定審計(jì)工作底稿的格式、
要素和范圍時(shí)應(yīng)考慮的
因素/35
七、審計(jì)工作底稿的要素/36
八、審計(jì)工作底稿歸檔工作的
性質(zhì)/37
九、審計(jì)檔案的結(jié)構(gòu)/37
十、審計(jì)工作底稿的歸檔期限和
保存期限/37
十一、審計(jì)工作底稿歸檔后的
變動(dòng)/38
十二、審計(jì)工作底稿的復(fù)核/38
任務(wù)七　注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任/39
一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的
依據(jù)/40
二、對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的
認(rèn)定/41
三、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律
責(zé)任的種類/42
參考資料/44
思考與討論/45
案例分析/45
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學(xué)習(xí)情境二中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德
任務(wù)一　遵守職業(yè)道德基本原則/54
一、誠(chéng)信/55
二、獨(dú)立性/56
三、客觀和公正/56
四、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注/56
五、保密/57
六、良好的職業(yè)行為/58
任務(wù)二　遵守職業(yè)道德基本框架/58
一、職業(yè)道德概念框架的內(nèi)涵/59
二、對(duì)遵循職業(yè)道德基本原則
產(chǎn)生不利影響的因素/60
三、應(yīng)對(duì)不利影響的防范措施/61
四、道德沖突問(wèn)題的解決/62
參考資料/63
思考與討論/63
案例分析/63

學(xué)習(xí)情境三接受業(yè)務(wù)委托
任務(wù)一　接受客戶關(guān)系/66
一、審計(jì)的前提條件/68
二、就審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成
一致意見(jiàn)/70
三、與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通/70
四、業(yè)務(wù)承接時(shí)的其他考慮/71
任務(wù)二　開(kāi)展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)/72
一、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的/72
二、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容/72
三、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的程序/75
任務(wù)三　簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)/76
一、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的含義/77
二、簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)之前應(yīng)做的工作/77
三、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的內(nèi)容/78
四、重新簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)/79
五、審計(jì)業(yè)務(wù)的變更/79
參考資料/81
思考與討論/82
案例分析/82

學(xué)習(xí)情境四評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并采取應(yīng)對(duì)措施
任務(wù)一　了解被審計(jì)單位及其環(huán)境/86
一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估總流程/87
二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序/88
三、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的
相關(guān)內(nèi)容/90
任務(wù)二　了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制/93
一、內(nèi)部控制的含義/95
二、內(nèi)部控制的目標(biāo)/96
三、內(nèi)部控制的固有限制/96
四、內(nèi)部控制的要素/96
五、了解內(nèi)部控制的程序/101
任務(wù)三　評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)并采取應(yīng)對(duì)
措施/101
一、評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定
層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)/104
二、需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)
風(fēng)險(xiǎn)/106
三、財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與
總體應(yīng)對(duì)措施/107
四、增加審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性的
方法/108
五、針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的
進(jìn)一步審計(jì)程序/109
參考資料/111
思考與討論/111
案例分析/112

學(xué)習(xí)情境五制定審計(jì)計(jì)劃
任務(wù)一　確定審計(jì)重要性/118
一、審計(jì)重要性的含義/120
二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)/121
三、重要性水平的確定/123
任務(wù)二　制定總體審計(jì)策略和具體
審計(jì)計(jì)劃/126
一、總體審計(jì)策略的含義/127
二、總體審計(jì)策略的內(nèi)容/127
三、總體審計(jì)策略與具體審計(jì)
計(jì)劃之間的關(guān)系/130
四、具體審計(jì)計(jì)劃包括的內(nèi)容/130
五、審計(jì)過(guò)程中對(duì)計(jì)劃的更改/131
六、指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核/132
參考資料/132
思考與討論/132
案例分析/133

學(xué)習(xí)情境六審計(jì)銷售與收款循環(huán)
任務(wù)一　對(duì)銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部
控制進(jìn)行測(cè)試/136
一、銷售與收款循環(huán)的特點(diǎn)/137
二、銷售交易的內(nèi)部控制/138
三、收款交易的內(nèi)部控制/141
四、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)/142
五、控制測(cè)試/144
任務(wù)二　對(duì)銷售與收款循環(huán)進(jìn)行實(shí)質(zhì)
性測(cè)試/150
一、銷售與收款交易的實(shí)質(zhì)性
程序/151
二、營(yíng)業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性程序/154
三、應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序/159
參考資料/165
思考與討論/165
案例分析/166

學(xué)習(xí)情境七審計(jì)采購(gòu)與付款循環(huán)
任務(wù)一　對(duì)采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試/171
一、采購(gòu)與付款循環(huán)的特點(diǎn)/174
二、采購(gòu)交易的內(nèi)部控制/175
三、付款交易的內(nèi)部控制/178
四、固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制/178
五、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)/180
六、控制測(cè)試/182
任務(wù)二　對(duì)采購(gòu)與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性
測(cè)試/189
一、采購(gòu)與付款交易的實(shí)質(zhì)性
程序/192
二、應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序/194
三、固定資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性程序/196
參考資料/201
思考與討論/201
案例分析/202

學(xué)習(xí)情境八審計(jì)生產(chǎn)與存貨循環(huán)
任務(wù)一　對(duì)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部
控制進(jìn)行測(cè)試/204
一、生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn)/206
二、生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部
控制/207
三、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)/208
四、控制測(cè)試/209
任務(wù)二　對(duì)生產(chǎn)與存貨循環(huán)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性
測(cè)試/216
一、生產(chǎn)與存貨交易的實(shí)質(zhì)性
程序/217
二、存貨的實(shí)質(zhì)性程序/218
參考資料/225
思考與討論/225
案例分析/225

學(xué)習(xí)情境九審計(jì)貨幣資金
任務(wù)一　審計(jì)庫(kù)存現(xiàn)金/228
一、貨幣資金審計(jì)概述/230
二、庫(kù)存現(xiàn)金的審計(jì)目標(biāo)/233
三、庫(kù)存現(xiàn)金內(nèi)部控制的測(cè)試/234
四、庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性程序/235
任務(wù)二　審計(jì)銀行存款/237
一、銀行存款的審計(jì)目標(biāo)/238
二、銀行存款的控制測(cè)試/239
三、銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序/240
參考資料/246
思考與討論/246
案例分析/246

學(xué)習(xí)情境十編制審計(jì)報(bào)告
任務(wù)一編制審計(jì)報(bào)告/248
一、審計(jì)報(bào)告的含義/249
二、審計(jì)報(bào)告的作用/249
三、審計(jì)意見(jiàn)的形成/250
四、審計(jì)報(bào)告的類型/251
五、審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容/251
六、在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵
審計(jì)事項(xiàng)/256
七、非無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告/257
八、審計(jì)報(bào)告的示例/259
參考資料/262
思考與討論/262

參考文獻(xiàn)