審計實務（第5版）

第1篇　審計基礎
第1章 審計概述 2
1．1 審計的概念 3
1．2 審計目標 4
1．2．1　財務報表審計總體目標 4
1．2．2　認定與具體審計目標 4
1．3 注冊會計師的審計方法 9
1．4 中國注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系 10
1．4．1 中國注冊會計師鑒證業(yè)務準則 10
1．4．2 中國注冊會計師職業(yè)道德準則 12
1．5 注冊會計師的法律責任 15
1．5．1 治理層、管理層與注冊會計師的責任 15
1．5．2 注冊會計師法律責任的原因和種類 16
第2章 審計計劃 21
2．1 初步業(yè)務活動 22
2．2 審計業(yè)務約定書 23
2．3 總體審計策略與具體審計計劃 28
2．3．1 總體審計策略 28
2．3．2 具體審計計劃 30
2．4 審計的重要性 31
第3章 審計程序 45
3．1 了解被審計單位的內(nèi)部控制 47
3．2 評估重大錯報風險 48
3．3 獲取審計證據(jù) 50
3．3．1 審計證據(jù)的含義和性質(zhì) 50
3．3．2 獲取審計證據(jù)的審計程序 52
3．3．3　函證 53
3．3．4　分析程序 58
3．4 編制審計工作底稿 59
3．4．1 審計工作底稿的內(nèi)容 59
3．4．2 審計工作底稿的格式、要素和范圍 60
3．4．3 審計工作底稿的歸檔 61
3．4．4 審計工作底稿的復核 61
3．5 實施審計抽樣 62
第2篇　資產(chǎn)審計
第4章 貨幣資金審計 71
4．1 貨幣資金審計概述 72
4．2 庫存現(xiàn)金審計 74
4．2．1 庫存現(xiàn)金審計目標 74
4．2．2 庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制測試 74
4．2．3 庫存現(xiàn)金實質(zhì)性程序 76
4．3 銀行存款審計 79
4．3．1 銀行存款審計目標 80
4．3．2 銀行存款內(nèi)部控制測試 80
4．3．3 銀行存款實質(zhì)性程序 81
第5章 應收款項審計 96
5．1 應收賬款審計 98
5．1．1 應收賬款審計概述 98
5．1．2 應收賬款內(nèi)部控制測試 99
5．1．3 應收賬款實質(zhì)性程序 100
5．1．4 壞賬準備審計 107
5．2 應收票據(jù)審計 108
5．3 其他應收款審計 110
第6章 存貨審計 117
6．1 存貨審計概述 118
6．2 存貨內(nèi)部控制測試 119
6．3 存貨監(jiān)盤 121
6．3．1 存貨監(jiān)盤的作用 121
6．3．2 存貨監(jiān)盤計劃 122
6．3．3 存貨監(jiān)盤程序 124
6．3．4 特殊情況的處理 128
6．4 存貨計價測試 128
第7章 其他資產(chǎn)審計 138
7．1 固定資產(chǎn)審計 139
7．1．1 固定資產(chǎn)審計概述 139
7．1．2 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制測試 140
7．1．3 固定資產(chǎn)實質(zhì)性程序 141
7．2 無形資產(chǎn)審計 146
7．2．1 無形資產(chǎn)審計目標 146
7．2．2 無形資產(chǎn)審計要點 146
7．3 長期股權投資審計 149
7．3．1 長期股權投資審計目標 149
7．3．2 長期股權投資審計要點 149
第3篇 權益審計
第8章 應付款項審計 159
8．1 應付賬款審計 162
8．1．1 應付賬款審計目標 162
8．1．2 應付賬款審計范圍 163
8．1．3 應付賬款內(nèi)部控制測試 163
8．1．4 應付賬款實質(zhì)性程序 164
8．2 應付票據(jù)審計 170
8．3 其他應付款審計 171
第9章 應付職工薪酬審計 177
9．1 應付職工薪酬審計概述 177
9．1．1 應付職工薪酬審計目標 178
9．1．2 應付職工薪酬審計范圍 178
9．2 應付職工薪酬內(nèi)部控制測試 179
9．3 應付職工薪酬實質(zhì)性程序 181
第10章 所有者權益審計 195
10．1 實收資本（股本）審計 197
10．1．1 實收資本（股本）審計目標 197
10．1．2 實收資本（股本）審計要點 197
10．2 資本公積審計 201
10．2．1 資本公積審計目標 201
10．2．2 資本公積審計要點 202
10．3 盈余公積審計 205
10．3．1 盈余公積審計目標 205
10．3．2 盈余公積審計要點 205
10．4 未分配利潤審計 207
10．4．1 未分配利潤審計目標 207
10．4．2 未分配利潤審計要點 208
第4篇 財務收支審計
第11章 收入審計 215
11．1 營業(yè)收入審計 217
11．1．1 營業(yè)收入審計目標 217
11．1．2 主營業(yè)務收入實質(zhì)性程序 217
11．1．3 其他業(yè)務收入實質(zhì)性程序 223
11．2 投資收益審計 224
第12章 費用審計 231
12．1 營業(yè)成本審計 233
12．1．1 營業(yè)成本審計目標 233
12．1．2 主營業(yè)務成本實質(zhì)性程序 233
12．1．3 其他業(yè)務成本實質(zhì)性程序 235
12．2 期間費用審計 236
12．2．1 銷售費用審計 236
12．2．2 管理費用審計 239
12．2．3 財務費用審計 243
第5篇 審計報告
第13章 編制審計報告 250
13．1 審計報告概述 254
13．2 審計報告的基本要素 255
13．3 非無保留意見審計報告 261
13．4 審計報告的強調(diào)事項段和其他事項段 269
13．4．1 審計報告的強調(diào)事項段 269
13．4．2 審計報告的其他事項段 270
13．4．3 與治理層的溝通 270
參考文獻 276