中級會計職稱2018教材 全國會計專業(yè)技術(shù)資格考試全面?zhèn)淇冀滩呐c題庫 財務(wù)管理

考綱分析與應(yīng)試策略
一、考情簡介 1
（一）考試科目 1
（二）考試形式 1
（三）考試題型 1
（四）考試時間 1
（五）考試注意事項 1
二、考綱分析 2
（一）重點難點分析 2
（二）內(nèi)容結(jié)構(gòu)分析 3
三、學(xué)習(xí)方法 3
（一）搜集信息，制訂計劃 3
（二）精讀教材，系統(tǒng)學(xué)習(xí) 4
（三）歸納總結(jié)，注重實際 4
（四）全真模擬，反復(fù)練習(xí) 4
四、應(yīng)試技巧 4
（一）考前準備要充分 4
（二）答題方法與技巧 4
（三）各題型答題技巧 5
（四）無紙化方式答題技巧 8
第 一章 總論
第 一節(jié) 企業(yè)與企業(yè)財務(wù)管理 9
一、企業(yè)的定義及其組織形式 9
二、企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容 11
第 二節(jié) 財務(wù)管理目標 12
一、企業(yè)財務(wù)管理目標理論 12
二、利益沖突與協(xié)調(diào) 14
三、企業(yè)的社會責任 15
第三節(jié) 財務(wù)管理環(huán)節(jié) 16
一、財務(wù)計劃與預(yù)算 16
二、財務(wù)決策與控制 17
三、財務(wù)分析與考核 17
第四節(jié) 財務(wù)管理體制 17
一、企業(yè)財務(wù)管理體制的一般模式 17
二、集權(quán)與分權(quán)的選擇 18
三、企業(yè)財務(wù)管理體制的設(shè)計原則 19
四、集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財務(wù)管理體制的一般內(nèi)容 21
第五節(jié) 財務(wù)管理環(huán)境 22
一、技術(shù)環(huán)境 22
二、經(jīng)濟環(huán)境 22
三、金融環(huán)境 24
四、法律環(huán)境 26
第六節(jié) 同步強化自測練習(xí) 26
第 二章 財務(wù)管理基礎(chǔ)
第 一節(jié) 貨幣時間價值 30
一、貨幣時間價值的含義 30
二、終值和現(xiàn)值的計算 31
三、利率的計算 37
第 二節(jié) 風險與收益 39
一、資產(chǎn)的收益與收益率 39
二、資產(chǎn)的風險及其衡量 42
三、證券資產(chǎn)組合的風險與收益 45
四、資本資產(chǎn)定價模型 49
第三節(jié) 成本性態(tài) 51
一、固定成本 52
二、變動成本 53
三、混合成本 54
四、總成本模型 56
第四節(jié) 同步強化自測練習(xí) 57
第三章 預(yù)算管理
第 一節(jié) 預(yù)算管理概述 60
一、預(yù)算的特征與作用 60
二、預(yù)算的分類 61
三、預(yù)算體系 62
四、預(yù)算工作的組織 62
第 二節(jié) 預(yù)算的編制方法與程序 63
一、預(yù)算的編制方法 63
二、預(yù)算的編制程序 70
第三節(jié) 預(yù)算編制 71
一、業(yè)務(wù)預(yù)算的編制 71
二、專門決策預(yù)算的編制 77
三、財務(wù)預(yù)算的編制 77
第四節(jié) 預(yù)算的執(zhí)行與考核 82
一、預(yù)算的執(zhí)行 82
二、預(yù)算的調(diào)整 83
三、預(yù)算的分析與考核 83
第五節(jié) 同步強化自測練習(xí) 84
第四章 籌資管理（上）
第 一節(jié) 籌資管理的主要內(nèi)容 88
一、企業(yè)籌資的動機 88
二、籌資管理的內(nèi)容 90
三、籌資方式 91
四、籌資的分類 92
五、籌資管理的原則 94
第 二節(jié) 債務(wù)籌資 95
一、銀行借款 95
二、發(fā)行公司債券 99
三、融資租賃 102
四、債務(wù)籌資的優(yōu)缺點 105
第三節(jié) 股權(quán)籌資 106
一、吸收直接投資 106
二、發(fā)行普通股股票 110
三、留存收益 115
四、股權(quán)籌資的優(yōu)缺點 116
第四節(jié) 同步強化自測練習(xí) 117
第五章 籌資管理（下）
第 一節(jié) 衍生工具籌資 120
一、衍生工具籌資的概念和分類 120
二、可轉(zhuǎn)換債券 120
三、認股權(quán)證 124
四、優(yōu)先股 125
第 二節(jié) 資金需要量預(yù)測 127
一、資金需要量預(yù)測的目的 127
二、因素分析法 127
三、銷售百分比法 127
四、資金習(xí)性預(yù)測法 129
第三節(jié) 資本成本與資本結(jié)構(gòu) 131
一、資本成本 131
二、杠桿效應(yīng) 137
三、資本結(jié)構(gòu) 143
第四節(jié) 同步強化自測練習(xí) 147
第六章 投資管理
第 一節(jié) 投資管理的主要內(nèi)容 151
一、企業(yè)投資的作用 151
二、企業(yè)投資管理的特點 152
三、企業(yè)投資的分類 153
四、投資管理的原則 154
第 二節(jié) 投資項目財務(wù)評價指標 155
一、項目現(xiàn)金流量 156
二、凈現(xiàn)值 159
三、年金凈流量 160
四、現(xiàn)值指數(shù) 161
五、內(nèi)含報酬率 162
六、回收期 165
第三節(jié) 項目投資管理 167
一、獨立投資方案的決策 167
二、互斥投資方案的決策 167
三、固定資產(chǎn)更新決策 169
第四節(jié) 證券投資管理 172
一、證券資產(chǎn)的特點 172
二、證券投資的目的 173
三、證券資產(chǎn)投資的風險 173
四、債券投資 174
五、股票投資 177
第五節(jié) 同步強化自測練習(xí) 179
第七章 營運資金管理
第 一節(jié) 營運資金管理的主要內(nèi)容 183
一、營運資金的特點 183
二、營運資金的管理原則 185
三、營運資金管理策略 185
第 二節(jié) 現(xiàn)金管理 188
一、持有現(xiàn)金的動機 188
二、目標現(xiàn)金余額的確定 189
三、資金集中管理模式 192
四、現(xiàn)金收支日常管理 193
第三節(jié) 應(yīng)收賬款管理 195
一、應(yīng)收賬款的功能 196
二、應(yīng)收賬款的成本 196
三、應(yīng)收賬款的管理目標 197
四、信用政策 197
五、應(yīng)收賬款的監(jiān)控 200
六、應(yīng)收賬款日常管理 202
第四節(jié) 存貨管理 205
一、存貨的概念與功能 205
二、存貨的成本 206
三、存貨量的確定 207
四、存貨的控制系統(tǒng) 210
第五節(jié) 流動負債管理 211
一、短期借款 211
二、短期融資券 213
三、商業(yè)信用 214
四、流動負債的利弊 216
第六節(jié) 同步強化自測練習(xí) 216
第八章 成本管理
第 一節(jié) 成本管理的主要內(nèi)容 220
一、成本管理的作用 220
二、成本管理的目標 221
三、成本管理的主要內(nèi)容 222
第 二節(jié) 量本利分析與應(yīng)用 224
一、量本利分析概述 224
二、單一產(chǎn)品量本利分析 226
三、多種產(chǎn)品量本利分析 231
四、目標利潤分析 234
五、利潤敏感性分析 235
六、量本利分析在經(jīng)營決策中的應(yīng)用 236
第三節(jié) 標準成本控制與分析 238
一、標準成本控制與分析的概述 238
二、標準成本的制定 239
三、成本差異的計算及分析 240
第四節(jié) 作業(yè)成本與責任成本 244
一、作業(yè)成本管理 245
二、責任成本管理 251
第五節(jié) 同步強化自測練習(xí) 256
第九章 收入與分配管理
第 一節(jié) 收入與分配管理的主要內(nèi)容 262
一、收入與分配管理的作用及原則 262
二、收入與分配管理的主要內(nèi)容 263
第 二節(jié) 收入管理 265
一、銷售預(yù)測分析 265
二、銷售定價管理 269
第三節(jié) 納稅管理 277
一、納稅管理與納稅籌劃概述 277
二、納稅管理的內(nèi)容 278
第四節(jié) 分配管理 284
一、股利政策與企業(yè)價值 284
二、利潤分配制約因素 290
三、股利支付形式與程序 294
四、股票分割與股票回購 297
五、股權(quán)激勵 299
第五節(jié) 同步強化自測練習(xí) 302
第十章 財務(wù)分析與評價
第 一節(jié) 財務(wù)分析與評價的主要內(nèi)容與方法 309
一、財務(wù)分析的作用和內(nèi)容 309
二、財務(wù)分析的方法 310
三、財務(wù)分析的局限性 314
四、財務(wù)評價 315
第 二節(jié) 基本的財務(wù)報表分析 316
一、償債能力分析 318
二、營運能力分析 324
三、盈利能力分析 328
四、發(fā)展能力分析 329
五、現(xiàn)金流量分析 331
第三節(jié) 上市公司財務(wù)分析 333
一、上市公司特殊財務(wù)分析指標 333
二、管理層討論與分析 337
第四節(jié) 財務(wù)評價與考核 340
一、企業(yè)綜合績效分析的方法 340
二、綜合績效評價 345
第五節(jié) 同步強化自測練習(xí) 350
附錄一 系數(shù)表 357
附錄二 同步強化自測練習(xí)參考答案 365