注冊會計師2018教材 2018注冊會計師全國統(tǒng)一考試專用教材 稅法

第0章 考綱分析與應試策略
1　第 一節(jié) 考試簡介
1　一、考試科目
1　二、考試形式
2　三、考試題型與答題時間
2　第 二節(jié) 考試大綱專家解讀
2　一、考查要點概覽
3　二、命題趨勢分析
4　第三節(jié) 應試經(jīng)驗與技巧
4　一、客觀題
5　二、計算題
5　三、綜合題
6　第四節(jié) 學習方法與建議
第 1章 稅法總論
9　第 一節(jié) 稅法的概念
9　一、稅法的概念（★）
10　二、稅收法律關系（★★）
11　三、稅法與其他法律的關系（★）
12　第 二節(jié) 稅法原則
12　一、稅收法定原則是稅法基本原則的核心（★）
12　二、稅法其他基本原則（★）
12　三、稅法適用原則（★★）
13　第三節(jié) 稅法要素
14　一、總則（★）
14　二、納稅義務人（★）
14　三、征稅對象（★）
14　四、稅目（★★）
14　五、稅率（★★）
15　六、納稅環(huán)節(jié)（★）
15　七、納稅期限（★）
16　八、納稅地點（★）
16　九、減稅免稅（★）
16　十、罰則（★）
16　十一、附則（★）
16　第四節(jié) 稅收立法與我國現(xiàn)行稅法體系
16　一、稅收管理體制的概念（★）
16　二、稅收立法原則（★★）
17　三、稅收立法權及其劃分（★★）
18　四、稅收立法機關（★★）
18　五、稅收立法程序（★★）
19　六、我國現(xiàn)行稅法體系（★★）
20　第五節(jié) 稅收執(zhí)法
21　一、稅務機構設置（★）
21　二、稅款征收管理權限劃分（★★）
21　三、稅收征收管理范圍劃分（★★）
22　四、稅收收入劃分（★★）
22　五、稅務檢查權（★）
23　六、稅務稽查權（★）
23　七、稅務行政復議裁決權（★）
23　八、其他稅收執(zhí)法權（★）
23　第六節(jié) 稅務機關和納稅人的權利與義務
25　第七節(jié) 國際稅收關系
25　一、國際重復課稅與國際稅收協(xié)定（★）
27　二、國際避稅反避稅與國際稅收協(xié)作（★）
28　過關測試題
28　一、單選題
28　二、多選題
第 2章 增值稅法
32　第 一節(jié) 征稅范圍與納稅義務人　
32　一、征稅范圍（★）
35　二、納稅義務人和扣繳義務人（★）
36　第 二節(jié) 一般納稅人、小規(guī)模納稅人的資格登記及管理　
36　一、一般納稅人的資格登記及管理（★）
37　二、小規(guī)模納稅人的資格登記及管理（★）
38　第三節(jié) 稅率與征收率　
38　一、增值稅稅率（★★）
39　二、增值稅征收率（★★）
40　三、兼營行為的稅率選擇（★）
41　第四節(jié) 增值稅的計稅方法　
41　一、一般計稅方法（★★）
41　二、簡單計稅方法（★★）
42　三、扣繳計稅方法（★★）
42　第五節(jié) 一般計稅方法應納稅額的計算　
42　一、銷項稅額的計算（★★★）
47　二、進項稅額的計算（★★★）
51　三、應納稅額的計算（★★★）
59　第六節(jié) 簡易征稅方法應納稅額的計算　
60　一、應納稅額的計算（★★）
61　二、含稅銷售額的換算（★★）
61　第七節(jié) 進口環(huán)節(jié)增值稅的征收　
61　一、進口環(huán)節(jié)增值稅的征收范圍及納稅人（★★）
61　二、進口環(huán)節(jié)增值稅的適用稅率（★★）
61　三、進口環(huán)節(jié)增值稅應納稅額的計算（★★）
62　四、進口環(huán)節(jié)增值稅的管理（★）
63　第八節(jié) 出口貨物、勞務和跨境應稅行為增值稅的退（免）稅和征稅　
63　一、出口貨物、勞務和跨境應稅行為退（免）增值稅基本政策（★）
63　二、出口貨物、勞務和跨境應稅服務增值稅退（免）稅政策（★★）
70　三、出口貨物和勞務及應稅服務增值稅免稅政策（★★）
71　四、出口貨物、勞務和應稅行為增值稅征稅政策（★★）
72　五、外國駐華使（領）館及其館員在華購買貨物和服務增值稅退稅管理辦法（★）
73　六、境外旅客購物離境退稅政策（★）
74　七、出口貨物、勞務和應稅行為退（免）稅管理（★）
77　第九節(jié) 稅收優(yōu)惠　
77　一、《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目（★★）
77　二、“營改增”規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策（★★）
86　三、財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他免征稅項目（★★）
89　四、增值稅起征點的規(guī)定（★★）
89　五、其他有關減免稅規(guī)定（★★）
90　第十節(jié) 征收管理　
90　一、納稅義務發(fā)生的時間、納稅期限和納稅地點（★★）
91　二、增值稅一般納稅人納稅申報辦法（★）
92　三、增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報辦法（★★）
92　四、“營改增”匯總納稅管理辦法（★★）
96　第十一節(jié) 增值稅發(fā)票的使用及管理
96　一、增值稅專用發(fā)票（★）
100　二、增值稅普通發(fā)票（★）
101　三、增值稅電子普通發(fā)票（★）
102　四、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票（★）
102　五、“營改增”后納稅人發(fā)票的使用（★★）
103　六、“營改增”后稅控系統(tǒng)使用問題（★★）
103　過關測試題 　
103　一、單選題
106　二、多選題
109　三、計算題
第3章 消費稅法
111　第 一節(jié) 納稅義務人與征稅范圍　
112　一、納稅義務人（★）
112　二、征稅范圍（★）
113　第 二節(jié) 稅目與稅率　
113　一、稅目（★★）
115　二、稅率（★★）
117　第三節(jié) 計稅依據(jù)　
117　一、從價計征（★★★）
117　二、從量計征（★★）
118　三、從價從量復合計征（★★★）
118　四、計稅依據(jù)的特殊規(guī)定（★★★）
119　第四節(jié) 應納稅額的計算　
119　一、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應納消費稅的計算（★★★）
122　二、委托加工環(huán)節(jié)應稅消費品應納消費稅的計算（★★★）
123　三、進口環(huán)節(jié)應納消費稅的計算（★★）
124　四、已納消費稅扣除的計算（★★）
125　五、消費稅出口退稅的計算（★★）
126　第五節(jié) 征收管理　
126　一、納稅義務發(fā)生時間（★★）
126　二、納稅期限（★★）
127　三、納稅地點（★★）
128　四、納稅申報（★）
129　過關測試題 　
129　一、單選題
130　二、多選題
132　三、計算題
133　四、綜合題
第4章 城市維護建設稅法和煙葉稅法
134　第 一節(jié) 城市維護建設稅法　
134　一、納稅義務人與征稅范圍（★）
134　二、稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的計算（★★）
135　三、稅收優(yōu)惠和征收管理（★★）
136　第 二節(jié) 煙葉稅法　
137　一、納稅義務人、征稅范圍與稅率（★）
137　二、應納稅額的計算與征收管理（★★）
137　第三節(jié) 教育費附加和地方教育附加　
137　一、教育費附加和地方教育附加的征收范圍及計征依據(jù)（★）
137　二、教育費附加和地方教育附加計征比率（★）
137　三、教育費附加和地方教育附加的計算（★）
137　四、教育費附加和地方教育附加的減免規(guī)定（★★）
139　過關測試題 　
139　一、單選題
140　二、多選題
第5章 關稅法和船舶噸稅法
142　第 一節(jié) 關稅征稅對象與納稅義務人　
142　一、征稅對象（★）
143　二、納稅義務人（★★）
143　第 二節(jié) 關稅進出口稅則　
143　一、進出口稅則概況（★）
143　二、稅則歸類（★★）
144　三、關稅稅率（★★）
146　第三節(jié) 關稅完稅價格與應納稅額的計算　
147　一、原產(chǎn)地規(guī)定（★）
147　二、關稅的完稅價格（★★）
149　三、應納稅額的計算（★★）
150　四、跨境電子商務零售進口稅收政策（★）
151　第四節(jié) 關稅減免規(guī)定　
151　一、法定減免稅（★★）
152　二、特定減免稅（★★）
152　三、臨時減免稅（★）
153　第五節(jié) 關稅征收管理　
153　一、關稅繳納（★）
153　二、關稅的強制執(zhí)行（★★）
153　三、關稅退還（★）
153　四、關稅補征和追征（★）
154　五、關稅納稅爭議（★）
154　第六節(jié) 船舶噸稅法　
154　一、征稅范圍、稅率（★）
154　二、應納稅額的計算（★★）
154　三、稅收優(yōu)惠（★★）
155　四、征收管理（★★）
155　過關測試題 　
155　一、單選題
156　二、多選題
157　三、計算題
第6章 資源稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法
158　第 一節(jié) 資源稅法　
158　一、納稅義務人（★★）
159　二、稅目、稅率（★★）
161　三、扣繳義務人（★★）
161　四、計稅依據(jù)（★★）
161　五、應納稅額的計算（★★）
163　六、減稅、免稅項目（★★）
164　七、出口應稅產(chǎn)品不退（免）資源稅的規(guī)定（★★）
164　八、征收管理（★★）
166　第 二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅法　
166　一、納稅義務人與征稅范圍（★★）
166　二、稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的計算（★★★）
167　三、稅收優(yōu)惠（★★）
168　四、征收管理（★★）
169　第三節(jié) 耕地占用稅法　
169　一、納稅義務人與征稅范圍（★★）
170　二、稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的計算（★★★）
170　三、稅收優(yōu)惠和征收管理（★★）
171　過關測試題 　
171　一、單選題
172　二、多選題
第7章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法
174　第 一節(jié) 房產(chǎn)稅法　
174　一、納稅義務人與征稅范圍（★★）
175　二、稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的計算（★★）
177　三、稅收優(yōu)惠（★★）
178　四、征收管理（★★）
179　第 二節(jié) 契稅法　
179　一、納稅義務人和征收范圍（★★）
180　二、稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的計算（★★★）
181　三、稅收優(yōu)惠（★★）
183　四、征收管理（★）
184　第三節(jié) 土地增值稅　
184　一、納稅義務人和征稅范圍（★）
186　二、稅率（★）
186　三、應稅收入與扣除項目（★★★）
188　四、應納稅額的計算（★★★）
190　五、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算（★★★）
192　六、土地增值稅稅收優(yōu)惠（★★）
192　七、土地增值稅征收管理（★）
193　過關測試題 　
193　一、單選題
194　二、多選題
第8章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法
196　第 一節(jié) 車輛購置稅法　
196　一、納稅義務人與征稅范圍（★）
197　二、稅率與計稅依據(jù)（★）
198　三、應納稅額的計算（★★）
199　四、稅收優(yōu)惠（★★★）
200　五、征收管理（★★）
201　第 二節(jié) 車船稅法　
201　一、納稅義務人與征稅范圍（★★）
201　二、稅目與稅率（★★）
202　三、應納稅額的計算與代收代繳（★★）
202　四、稅收優(yōu)惠（★★）
203　五、征收管理（★★）
204　第三節(jié) 印花稅法　
204　一、納稅義務人（★★）
204　二、稅目與稅率（★★）
206　三、應納稅額的計算（★★）
208　四、稅收優(yōu)惠（★★）
209　五、征收管理（★★）
210　過關測試題 　
210　一、單選題
212　二、多選題
第9章 企業(yè)所得稅法
214　第 一節(jié) 納稅義務人、征稅對象與稅率　
214　一、納稅義務人（★★）
215　二、征稅對象（★★）
216　三、稅率（★★★）
217　第 二節(jié) 應納稅所得額的計算　
217　一、收入總額（★★）
222　二、不征稅收入和免稅收入（★★★）
224　三、扣除原則和范圍（★★）
227　四、不得扣除的項目（★★）
227　五、虧損彌補（★★）
228　第三節(jié) 資產(chǎn)的稅務處理　
228　一、固定資產(chǎn)的稅務處理（★★）
230　二、生物資產(chǎn)的稅務處理（★）
230　三、無形資產(chǎn)的稅務處理（★）
231　四、長期待攤費用的稅務處理（★）
231　五、存貨的稅務處理（★）
232　六、投資資產(chǎn)的稅務處理（★★）
232　七、稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理（★★）
233　第四節(jié) 資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理　
233　一、資產(chǎn)損失的定義（★）
234　二、資產(chǎn)損失扣除政策（★★）
235　三、資產(chǎn)損失稅前扣除管理（★★★）
235　第五節(jié) 企業(yè)重組的所得稅處理　
236　一、企業(yè)重組的定義（★）
236　二、企業(yè)重組的一般性稅務處理方法（★★）
236　三、企業(yè)重組的特殊性稅務處理方法（★★）
238　第六節(jié) 稅收優(yōu)惠　
238　一、免征與減征優(yōu)惠（★★）
239　二、高新技術企業(yè)優(yōu)惠（★）
240　三、小型微利企業(yè)優(yōu)惠（★）
240　四、加計扣除優(yōu)惠（★★）
241　五、創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠（★）
241　六、加速折舊優(yōu)惠（★）
242　七、減計收入優(yōu)惠（★）
242　八、稅額抵免優(yōu)惠（★★）
243　九、民族自治地方的優(yōu)惠（★）
243　十、非居民企業(yè)優(yōu)惠（★★）
243　十一、特殊行業(yè)優(yōu)惠（★★）
243　十二、其他優(yōu)惠（★）
244　第七節(jié) 應納稅額的計算　
244　一、居民企業(yè)應納稅額的計算（★★★）
245　二、境外所得抵扣稅額的計算（★★★）
246　三、居民企業(yè)核定征收應納稅額的計算（★★★）
248　四、非居民企業(yè)應納稅額的計算（★★★）
248　五、非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法（★★★）
249　六、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預繳稅款的處理（★）
249　第八節(jié) 源泉扣繳　
249　一、扣繳義務人（★★）
250　二、扣繳方法（★★）
250　第九節(jié) 征收管理　
250　一、納稅地點（★）
250　二、納稅期限（★）
250　三、納稅申報（★）
251　四、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理（★★）
252　五、合伙企業(yè)所得稅的征收管理（★★）
252　六、居民企業(yè)報告境外投資和所得信息的管理（★）
252　七、納稅申報填寫方法（★）
254　過關測試題 　
254　一、單選題
256　二、多選題
258　三、綜合題
第 10章 個人所得稅法
261　第 一節(jié) 納稅義務人與征稅范圍　
262　一、納稅義務人（★★）
262　二、征稅范圍（★★）
266　三、所得來源地的確定（★★）
266　第 二節(jié) 稅率與應納稅所得額的確定　
266　一、稅率（★★★）
267　二、應納稅所得額的規(guī)定（★★）
269　第三節(jié) 應納稅額的計算　
269　一、工資、薪金所得應納稅額的計算（★★）
269　二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納稅額的計算（★★）
272　三、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應納稅額的計算（★★）
272　四、勞務報酬所得應納稅額的計算（★★）
273　五、稿酬所得應納稅額的計算（★★）
274　六、特許權使用費所得應納稅額的計算（★★）
274　七、利息、股息、紅利所得應納稅額的計算（★★）
274　八、財產(chǎn)租賃所得應納稅額的計算（★★）
276　九、財產(chǎn)轉讓所得應納稅額的計算（★★）
277　十、其他所得應納稅額的計算（★★★）
277　十一、應納稅額計算中的特殊問題（★★★）
287　第四節(jié) 稅收優(yōu)惠　
287　一、免征個人所得稅的優(yōu)惠（★★）
289　二、減征個人所得稅的優(yōu)惠（★★）
289　第五節(jié) 境外所得的稅額扣除（★★★）　
290　第六節(jié) 征收管理　
290　一、自行申報納稅（★★）
292　二、代扣代繳納稅（★★）
292　三、核定征收（★★）
293　四、個人財產(chǎn)對外轉移提交稅收證明或者完稅憑證的規(guī)定（★）
294　過關測試題 　
294　一、單選題
295　二、多選題
297　三、計算題
298　四、綜合題
第 11章 國際稅收
300　第 一節(jié) 國際稅收協(xié)定　
300　一、國際稅收協(xié)定及其范本（★）
300　二、我國締結稅收協(xié)定（安排）的情況（★）
300　三、國際稅收協(xié)定典型條款介紹（★★）
311　第 二節(jié) 非居民企業(yè)稅收管理　
311　一、外國企業(yè)常駐代表機構（★★）
312　二、承包工程作業(yè)和提供勞務（★）
315　三、股息、利息、租金、特許權使用費和財產(chǎn)轉讓所得（★）
319　四、中國境內機構和個人對外付匯的稅收管理（★）
320　第三節(jié) 境外所得稅收管理　
320　一、適用范圍（★）
321　二、境外所得稅額抵免計算的基本項目（★★）
321　三、境外應納稅所得額的計算（★）
323　四、可予抵免境外所得稅額的確認（★★）
324　五、境外所得間接負擔稅額的計算（★）
324　六、適用間接抵免的外國企業(yè)持股比例的計算（★）
325　七、稅收饒讓抵免的應納稅額的確定（★）
325　八、抵免限額的計算（★★）
325　九、實際抵免境外稅額的計算（★）
326　十、簡易辦法計算抵免（★）
327　十一、境外分支機構與我國對應納稅年度的確定（★）
327　十二、境外所得稅抵免時應納所得稅額的計算（★）
327　第四節(jié) 國際避稅與反避稅　
327　一、稅基侵蝕和利潤轉移項目（★）
329　二、一般反避稅（★★）
333　三、特別納稅調整（★★）
335　第五節(jié) 轉讓定價　
335　一、關聯(lián)申報（★）
337　二、同期資料管理（★★）
338　三、轉讓定價方法（★★）
338　四、轉讓定價調查及調整（★）
339　五、預約定價安排（★★）
340　第六節(jié) 國際稅收征管協(xié)作　
340　一、情報交換（★）
340　二、海外賬戶稅收遵從法案（★）
340　三、金融賬戶涉稅信息自動交換標準（★）
342　過關測試題 　
342　一、單選題
342　二、多選題
第 12章 稅收征收管理法
344　第 一節(jié) 稅收征收管理法概述　
345　一、稅收征收管理法的立法目的（★）
345　二、稅收征收管理法的適用范圍（★★）
345　三、稅收征收管理法的遵守主體（★）
345　第 二節(jié) 稅務管理　
345　一、稅務登記管理（★★）
347　二、賬簿、憑證管理（★★）
348　三、納稅申報管理（★★）
349　第三節(jié) 稅款征收　
349　一、稅款征收的原則（★★）
349　二、稅款征收的方式（★★）
350　三、稅款征收制度（★★）
356　第四節(jié) 稅務檢查　
356　一、稅務檢查的形式和方法（★）
356　二、稅務檢查的職責（★★）
356　第五節(jié) 法律責任　
357　一、違反稅務管理基本規(guī)定行為的處罰（★★）
357　二、違反稅法法律的具體行為及處罰（★★）
359　第六節(jié) 納稅擔保試行辦法　
359　一、納稅保證（★★）
360　二、納稅抵押（★★）
361　三、納稅質押（★★）
361　四、法律責任（★★）
362　第七節(jié) 納稅信用管理　
362　一、納稅信用信息采集（★★）
362　二、納稅信用評估（★★）
362　三、納稅信用評估結果的確定和發(fā)布（★★）
363　四、納稅信用評估結果的應用（★★）
363　過關測試題 　
363　一、單選題
365　二、多選題
第 13章 稅務行政法制
368　第 一節(jié) 稅務行政處罰　
369　一、稅務行政處罰的原則（★）
369　二、稅務行政處罰的設定和種類（★★）
370　三、稅務行政處罰的主體與管轄（★★）
370　四、稅務行政處罰的簡易程序（★★）
371　五、稅務行政處罰的一般程序（★★）
371　六、稅務形成處罰權力清單（★★）
372　七、稅務行政處罰的執(zhí)行（★★）
372　第 二節(jié) 稅務行政復議　
373　一、稅務行政復議機構和人員（★）
373　二、稅務行政復議范圍（★★）
374　三、稅務行政復議管轄（★★）
374　四、稅務行政復議申請人和被申請人（★★）
376　五、稅務行政復議申請（★★）
376　六、稅務行政復議受理（★★）
377　七、稅務行政復議證據(jù)（★）
377　八、稅務行政復議審查和決定（★★）
378　九、稅務行政復議和解與調解（★）
378　十、稅務行政復議指導和監(jiān)督（★）
379　第三節(jié) 稅務行政訴訟　
379　一、稅務行政訴訟的概念（★）
379　二、稅務行政訴訟的原則（★）
379　三、稅務行政訴訟的管轄（★★）
380　四、稅務行政訴訟的受案范圍（★★）
380　五、稅務行政訴訟的起訴和受理（★★）
381　六、稅務行政訴訟的審理和判決（★）
381　過關測試題 　
381　一、單選題
382　二、多選題
附錄 過關測試題參考答案與解析
385　第 1章 稅法總論　
385　一、單選題
385　二、多選題
386　第 2章 增值稅法
386　一、單選題
388　二、多選題
389　三、計算題
390　第3章 消費稅法　
390　一、單選題
390　二、多選題
391　三、計算題
392　四、綜合題
393　第4章 城市維護建設稅法和煙葉稅法　
393　一、單選題
394　二、多選題
395　第5章 關稅法和船舶噸稅法　
395　一、單選題
395　二、多選題
396　三、計算題
396　第6章 資源稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法　
396　一、單選題
397　二、多選題
398　第7章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法　
398　一、單選題
398　二、多選題
399　第8章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法
399　一、單選題
400　二、多選題
401　第9章 企業(yè)所得稅法　
401　一、單選題　
402　二、多選題
403　三、綜合題
406　第 10章 個人所得稅法　
406　一、單選題
407　二、多選題
408　三、計算題
408　四、綜合題
409　第 11章 國際稅收　
409　一、單選題
409　二、多選題
410　第 12章 稅收征收管理法　
410　一、單選題
411　二、多選題
413　第 13章 稅務行政法制　
413　一、單選題
414　二、多選題