企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除實(shí)務(wù)與典型案例分析（2017年版）

章 綜述 節(jié) 資產(chǎn)損失的稅法會(huì)計(jì)定義及差異 第二節(jié) 資產(chǎn)損失稅前扣除的演變 第三節(jié) 資產(chǎn)損失稅前扣除的流程 第四節(jié) 資產(chǎn)損失稅前扣除的特殊事項(xiàng) 第二章 清單申報(bào) 節(jié) 經(jīng)營(yíng)性損失 第二節(jié) 正常損耗 第三節(jié) 正常報(bào)廢 第四節(jié) 金融交易 第三章 貨幣資產(chǎn)損失 節(jié) 現(xiàn)金損失 第二節(jié) 因金融機(jī)構(gòu)清算而發(fā)生的存款類(lèi)資產(chǎn)損失 第三節(jié) 債務(wù)人破產(chǎn)清算所致壞賬損失 第四節(jié) 債務(wù)人死亡、失蹤所致壞賬損失 第五節(jié) 債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)所致壞賬損失 第六節(jié) 企業(yè)債務(wù)重組所致壞賬損失 第七節(jié) 企業(yè)逾期3年以上未清償?shù)膫鶆?wù)損失 第八節(jié) 企業(yè)逾期1年以上，單筆數(shù)額不超過(guò)5萬(wàn)元或者不超過(guò)企業(yè)年度收入總額1‰的應(yīng)收款項(xiàng)產(chǎn)生的壞賬損失 第九節(jié) 企業(yè)因訴訟案件所致壞賬損失 第十節(jié) 自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的損失 第四章 非貨幣性資產(chǎn)損失 節(jié) 存貨（工程物資）報(bào)廢、毀損和變質(zhì)損失 第二節(jié) 存貨（工程物資）被盜損失 第三節(jié) 存貨（工程物資）盤(pán)虧損失 第四節(jié) 固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損損失 第五節(jié) 固定資產(chǎn)被盜損失 第六節(jié) 固定資產(chǎn)盤(pán)虧、丟失損失 第七節(jié) 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盜伐、被盜、丟失損失 第八節(jié) 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤(pán)虧損失 第九節(jié) 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)因森林病蟲(chóng)害、疫情、死亡損失 第十節(jié) 未能按期贖回的抵押資產(chǎn)損失 第十一節(jié) 被其他新技術(shù)所代替或已超過(guò)法律保護(hù)期限的無(wú)形資產(chǎn)損失 第十二節(jié) 在建工程停建、報(bào)廢損失 第五章 投資損失 節(jié) 因債務(wù)人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、被解散或撤銷(xiāo)所形成的債權(quán)性損失 第二節(jié) 債務(wù)人死亡、失蹤所致壞賬損失而無(wú)法收回的債權(quán)投資產(chǎn)生的損失 第三節(jié) 因債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故無(wú)法收回的債權(quán)投資而產(chǎn)生的損失 第四節(jié) 因債務(wù)人承擔(dān)法律責(zé)任而無(wú)法收回債權(quán)投資產(chǎn)生的損失 第五節(jié) 因債務(wù)人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，企業(yè)訴諸法律（受理）無(wú)法收回的債權(quán)投資而發(fā)生的損失 第六節(jié) 因債務(wù)人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，企業(yè)訴諸法律（駁回）而無(wú)法收回債權(quán)投資發(fā)生的損失 第七節(jié) 委托貸款損失 第八節(jié) 被投資方依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷(xiāo)所形成的股權(quán)性損失 第九節(jié) 被投資方依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照所形成的股權(quán)性損失 第十節(jié) 被投資方財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營(yíng)3年以上，且無(wú)重新恢復(fù)經(jīng)營(yíng)改組計(jì)劃的，所形成的股權(quán)性損失 第十一節(jié) 對(duì)被投資方不具有控制權(quán)，投資期限屆滿(mǎn)或者投資期限已超過(guò)10年，且被投資單位因連續(xù)3年經(jīng)營(yíng)虧損導(dǎo)致資不抵債的，所形成的股權(quán)性損失 第十二節(jié) 被投資方財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過(guò)3年以上的，所形成的股權(quán)性損失 第十三節(jié) 單戶(hù)貸款余額不超過(guò)300萬(wàn)元，逾期1年以上的涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失 第十四節(jié) 單戶(hù)貸款余額超過(guò)300萬(wàn)元至1000萬(wàn)元（含），逾期1年以上的涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失 第六章 其他損失 附錄 財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告 財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《企業(yè)資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)處理暫行辦法》的通知 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》的公告 財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除有關(guān)問(wèn)題的通知 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除問(wèn)題的公告 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)輸電線路部分報(bào)廢損失稅前扣除問(wèn)題的公告 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資損失所得稅處理問(wèn)題的公告 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)因國(guó)務(wù)院決定事項(xiàng)形成的資產(chǎn)損失稅前扣除問(wèn)題的公告 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)存貨損失稅前扣除問(wèn)題的公告 財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知 財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知 財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問(wèn)題的公告 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問(wèn)題的公告 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問(wèn)題的公告 A105091《資產(chǎn)損失（專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明 中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法 中華人民共和國(guó)反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法 存款保險(xiǎn)條例