稅收新政與企業(yè)所得稅匯算清繳操作指南

第一章 企業(yè)所得稅匯算清繳概述
一、年度匯算清繳的基本規(guī)定
二、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表體系
三、企業(yè)所得稅年度匯算清繳需要掌握的重要政策
四、《全國(guó)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》對(duì)匯算清繳重點(diǎn)征管事項(xiàng)的納稅處理規(guī)范
第二章 查賬征收企業(yè)的年度納稅申報(bào)表
第一節(jié) 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年）簡(jiǎn)要介紹
一、2014年新版年度納稅申報(bào)表的政策依據(jù)
二、2014年新版年度納稅申報(bào)表的設(shè)計(jì)理念
三、2014年新版年度納稅申報(bào)表的主體結(jié)構(gòu)
四、2014年新版年度納稅申報(bào)表的填報(bào)順序
五、2014年新版納稅申報(bào)表應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)
第二節(jié) 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014版）封面、填報(bào)單、企業(yè)基礎(chǔ)信息表的
填報(bào)
一、封面的填報(bào)說(shuō)明
二、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》的填報(bào)說(shuō)明
三、《A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表》的填報(bào)說(shuō)明
第三節(jié) 《A100000企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》的填報(bào)
一、主表的結(jié)構(gòu)
二、主表有關(guān)說(shuō)明
三、具體行次的填報(bào)說(shuō)明
第四節(jié) 收入、支出類明細(xì)表的填報(bào)
一、《A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表》的填報(bào)
二、《A101020金融企業(yè)收入明細(xì)表》的填報(bào)
三、《A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》的填報(bào)
四、《A102020金融企業(yè)支出明細(xì)表》的填報(bào)
五、《A103000事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》的填報(bào)
六、《A104000期間費(fèi)用明細(xì)表》的填報(bào)
第五節(jié) 納稅調(diào)整類項(xiàng)目明細(xì)表的填報(bào)
一、《A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》的填報(bào)
二、《A105010視同銷售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
三、《A105020未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
四、《A105030投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
五、《A105040專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
六、《A105050職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
七、《A105060廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
八、《A105070捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
九、《A105080資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
十、《A105081固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》的填報(bào)
十一、《A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
十二、《A105091資產(chǎn)損失（專項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
十三、《A105100企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
十四、《A105110政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
十五、《A105120特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
第六節(jié) 《A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》的填報(bào)
一、《A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)
二、《A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》有關(guān)說(shuō)明
三、具體行（列）次的填報(bào)說(shuō)明
第七節(jié) 稅收優(yōu)惠類明細(xì)表的填報(bào)
一、《A107010免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)
二、《A107011符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益情況明細(xì)表》的填
報(bào)
三、《A107012綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)
四、《A107012金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)
五、《A107014研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)
六、《A107020所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)
七、《A107030抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》的填報(bào)
八、《A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)
九、《A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》的填報(bào)
十、《A107042軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》的填報(bào)
十一、《A107050稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)
第八節(jié) 境外所得抵免類明細(xì)表的填報(bào)
一、《A108000境外所得稅收抵免明細(xì)表》的填報(bào)
二、《A108010境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》的填報(bào)
三、《A108020境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》的填報(bào)
四、《A108030跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》的填報(bào)
第九節(jié) 跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)的填報(bào)
一、《A109000跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》的填報(bào)
二、《A109010企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》的填報(bào)
第十節(jié) 匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的年度納稅申報(bào)
第三章 核定征收企業(yè)2015年版新年度納稅申報(bào)表
第一節(jié) 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（B類）的填報(bào)
第二節(jié) 核定征收企業(yè)年度納稅申報(bào)需要關(guān)注的問(wèn)題
第四章 居民企業(yè)清算所得稅納稅申報(bào)表的填報(bào)
第一節(jié) 居民企業(yè)清算所得稅及納稅申報(bào)
一、企業(yè)清算的原因
二、企業(yè)所得稅清算的主要政策規(guī)定
三、企業(yè)所得稅清算申報(bào)需要注意的問(wèn)題
第二節(jié) 居民企業(yè)清算所得稅申報(bào)表及填報(bào)說(shuō)明
一、《中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》的填報(bào)說(shuō)明
二、《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》（附表一）的填報(bào)說(shuō)明
三、《負(fù)債清償損益明細(xì)表》（附表二）的填報(bào)說(shuō)明
四、《剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表》（附表三）的填報(bào)說(shuō)明
第五章 居民企業(yè)年度納稅申報(bào)綜合性案例分析及填報(bào)實(shí)務(wù)
第一節(jié) 案例企業(yè)的基本情況介紹
一、企業(yè)基本概況
二、業(yè)務(wù)事項(xiàng)描述
三、M公司2015年度四季度預(yù)繳申報(bào)
第二節(jié) M公司2015年度涉稅事項(xiàng)的具體項(xiàng)目及數(shù)據(jù)填報(bào)分析
一、重要收入類事項(xiàng)及納稅調(diào)整分析及填報(bào)過(guò)程
二、成本費(fèi)用類事項(xiàng)及納稅調(diào)整分析及填報(bào)過(guò)程
三、資產(chǎn)類事項(xiàng)及納稅調(diào)整分析及填報(bào)過(guò)程
四、彌補(bǔ)虧損事項(xiàng)的填報(bào)分析及填報(bào)過(guò)程
五、優(yōu)惠類事項(xiàng)分析及填報(bào)過(guò)程
六、境外投資事項(xiàng)分析及填報(bào)過(guò)程
七、匯總納稅事項(xiàng)分析及填報(bào)過(guò)程
第三節(jié) 年度納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)填報(bào)的完整結(jié)果