國際稅收業(yè)務操作手冊

非居民稅收管理
1 稅務登記
1.1 設立登記
1.1.1 非居民企業(yè)設立機構、場所登記（單位納稅人）
1.1.2 臨時經營設立登記（臨時稅務登記納稅人）
1.1.3 扣繳義務人登記
1.2 變更登記
1.3 注銷登記
2 納稅申報
2.1 境外單位或者個人增值稅、消費稅納稅申報
2.2 非居民企業(yè)所得稅申報
2.2.1 非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報
2.2.2 非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報
2.2.3 非居民企業(yè)所得稅匯算清繳
2.2.4 非居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程
2.3 扣繳義務人申報
2.3.1 扣繳非居民企業(yè)增值稅申報
2.3.2 扣繳非居民企業(yè)所得稅申報
3 稅款征收
3.1 增值稅稅款征收
3.2 非居民企業(yè)所得稅據實征收
3.3 非居民企業(yè)所得稅核定征收
3.4 非居民企業(yè)所得稅法定扣繳
3.5 非居民企業(yè)所得稅指定扣繳
3.6 非居民企業(yè)所得稅異地追繳
3.6.1 非居民企業(yè)從事承包工程作業(yè)或勞務項目稅款追繳
3.6.2 法定扣繳項目稅款追繳
3.7 采用國外匯款方式繳納稅款繳庫有關問題
4 稅務備案和證明開具
4.1 服務貿易等項目對外支付稅務備案
4.2 扣繳義務人涉稅合同登記備案
4.3 非居民企業(yè)匯總申報企業(yè)所得稅證明開具
稅收協(xié)定待遇執(zhí)行
5 非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇審批
5.1 審批申請
6 非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇備案
6.1 備案申請
7 后續(xù)管理
8 法律責任
9 非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務享受稅收協(xié)定待遇
9.1 備案申請
9.2 稅務處理
9.3 跟蹤管理
10 香港居民身份認定
10.1 關于香港居民身份的認定程序
10.2 香港稅務局開具居民身份證明的程序
10.3 關于香港居民身份證明書的認定
特別納稅調整
11 特別納稅調整工作
12 關聯(lián)業(yè)務往來申報管理
13 同期資料管理
14 轉讓定價管理
15 預約定價安排管理
15.1 適用條件
16 成本分攤協(xié)議管理
16.1 協(xié)議內容
16.2 成本分攤協(xié)議的同期資料
17 受控外國企業(yè)管理
18 資本弱化管理
18.1 計算公式
19 一般反避稅管理
19.1 調查對象
19.2 避稅安排的內容及調整方法
20 相應調整及國際磋商
……
稅收情報交換
“走出去”企業(yè)稅收服務與管理