稅收籌劃思想與案例

第1篇 前沿思想
第1章 稅收籌劃理論溯源
1.1 稅收籌劃的起源與發(fā)展
1.1.1 稅收籌劃的起源
1.1.2 稅收籌劃的發(fā)展
1.1.3 稅收籌劃的研究狀況
1.2 稅收籌劃之爭
1.2.1 稅收籌劃的概念之爭
1.2.2 稅收籌劃的主體之爭
1.2.3 稅收籌劃的學(xué)科定位
1.3 稅收籌劃的形成機(jī)理
1.3.1 稅收籌劃的誘因
1.3.2 稅收籌劃的動因
1.3.3 稅收籌劃的形成機(jī)理
第2章 稅收籌劃的戰(zhàn)略思想
2.1 企業(yè)戰(zhàn)略與稅收籌劃
2.1.1 企業(yè)戰(zhàn)略管理與稅收籌劃的關(guān)系
2.1.2 企業(yè)戰(zhàn)略——稅收籌劃的導(dǎo)向
2.2 稅收籌劃的戰(zhàn)略管理方法
2.2.1 “稅收鏈”：含義與應(yīng)用
2.2.2 合作博弈：稅收籌劃的戰(zhàn)略方法
2.3 稅收籌劃的戰(zhàn)略模型
2.3.1 戰(zhàn)略環(huán)境分析
2.3.2 戰(zhàn)略選擇與策略實(shí)施
第3章 稅收籌劃的契約思想
3.1 稅收籌劃與契約理論
3.1.1 稅收籌劃的契約特征
3.1.2 契約規(guī)則的利用與契約選擇
3.2 稅收籌劃的契約理論與應(yīng)用
3.2.1 稅收契約的內(nèi)涵與類別
3.2.2 法定稅收契約與政策性稅收籌劃
3.2.3 交易稅收契約與稅收籌劃創(chuàng)新
第4章 稅收籌劃的產(chǎn)權(quán)思想
4.1 產(chǎn)權(quán)學(xué)說與交易費(fèi)用理論
4.1.1 產(chǎn)權(quán)學(xué)說
4.1.2 產(chǎn)權(quán)的本質(zhì)與特征
4.1.3 交易費(fèi)用的含義
4.1.4 產(chǎn)權(quán)安排與效率
4.2 科斯定理與資源配置效率
4.2.1 科斯定理
4.2.2 稅收、產(chǎn)權(quán)與資源配置效率
4.3 企業(yè)邊界、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)與稅收籌劃
4.3.1 企業(yè)邊界與稅收籌劃
4.3.2 規(guī)模經(jīng)濟(jì)、范圍經(jīng)濟(jì)與稅收籌劃
4.3.3 產(chǎn)權(quán)關(guān)系與稅收籌劃
4.4 基于產(chǎn)權(quán)安排的稅收籌劃
4.4.1 產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)與企業(yè)邊界決定稅收要素
4.4.2 產(chǎn)權(quán)安排決定稅收籌劃戰(zhàn)略
4.4.3 產(chǎn)權(quán)安排下的稅收籌劃范式
第5章 稅收籌劃的博弈思想
5.1 博弈論與稅收籌劃
5.1.1 稅收籌劃的博弈基礎(chǔ)
5.1.2 稅收籌劃博弈的基礎(chǔ)性條件
5.2 稅收籌劃博弈機(jī)理與博弈結(jié)構(gòu)
5.2.1 稅收籌劃博弈機(jī)理
5.2.2 稅收籌劃博弈結(jié)構(gòu)
5.3 稅企稽查博弈模型
5.3.1 博弈模型設(shè)計
5.3.2 博弈納什均衡分析
5.3.3 博弈均衡策略分析
5.4 股東與管理層的委托一代理博弈模型
5.4.1 參與人的行動分析
5.4.2 博弈模型設(shè)計
5.4.3 委托一代理博弈模型的均衡解及分析

第2篇 實(shí)踐案例
第6章 惠民連鎖股份公司稅收籌劃方案
6.1 貨物配送模式的籌劃
6.1.1 貨物配送視同代銷處理
6.1.2 改進(jìn)配送價格模式
6.1.3 會計入賬與稅務(wù)處理的時間
6.2 特殊促銷方式的籌劃
6.2.1 買一贈一（捆綁銷售）
6.2.2 滿M元送折扣券N
6.2.3 滿M元送禮品
6.2.4 積分返利
6.2.5 以舊換新
6.2.6 禮品贈送
6.3 自用商品的籌劃
6.3.1 辦公和營業(yè)自用商品
6.3.2 服務(wù)經(jīng)營項目使用的外購商品
6.3.3 福利、工程領(lǐng)用的外購商品
6.4 非賣場商品進(jìn)項稅抵扣的籌劃
6.4.1 能夠抵扣進(jìn)項稅的費(fèi)用支出
6.4.2 一定不能抵扣的外購商品或支出
6.4.3 貨架、售貨柜臺
6.4.4 辦公耗用外購貨物應(yīng)當(dāng)?shù)挚鄱?br>6.4.5 計算機(jī)硬件的檢查維修、軟件系統(tǒng)的維護(hù)與故障排除
6.4.6 其他相關(guān)籌劃
6.5 進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的籌劃
6.5.1 存貨盤虧的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出
6.5.2 正常損失不必作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出
6.5.3 非正常損耗
6.5.4 返利的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出
6.6 關(guān)店的稅收籌劃
6.6.1 遷移變更代替“舊店注銷新店注冊”
6.6.2 注銷時增值稅的籌劃
6.6.3 注銷時企業(yè)所得稅的籌劃
6.6.4 關(guān)店的若干稅收對策
6.7 理想增值稅稅負(fù)率與企業(yè)所得稅籌劃
6.7.1 增值稅稅負(fù)率測算與比較
6.7.2 企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)的降低
6.8 設(shè)立物流配送公司的籌劃
6.8.1 惠民連鎖股份公司的機(jī)構(gòu)現(xiàn)狀
6.8.2 設(shè)立物流配送公司的籌劃
第7章 藍(lán)島鉆石商貿(mào)公司稅收籌劃方案
7.1 藍(lán)島鉆石的財務(wù)背景
7.2 稅務(wù)風(fēng)險提示
7.2.1 目前存在的稅務(wù)風(fēng)險
7.2.2 基于IP0上市的稅務(wù)風(fēng)險提示
7.3 稅務(wù)風(fēng)險控制策略
7.3.1 稅務(wù)風(fēng)險管理流程
7.3.2 經(jīng)營視角的稅務(wù)風(fēng)險防范策略
7.3.3 法律視角的稅務(wù)風(fēng)險防范策略
7.4 商業(yè)模式優(yōu)化框架下的稅收籌劃
7.4.1 現(xiàn)有商業(yè)模式及缺陷分析
7.4.2 商業(yè)模式優(yōu)化與稅收籌劃策略
7.4.3 基本結(jié)論
第8章 花園領(lǐng)秀城項目土地增值稅測算方案
8.1 花園領(lǐng)秀城項目一期基本情況
8.2 花園領(lǐng)秀城項目一期經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)
8.3 花園領(lǐng)秀城項目一期開發(fā)成本
8.4 花園領(lǐng)秀城項目一期預(yù)計銷售收入
8.5 花園領(lǐng)秀城項目一期各業(yè)態(tài)成本分?jǐn)?br>8.5.1 成本分?jǐn)偡椒?br>8.5.2 各業(yè)態(tài)成本分?jǐn)偯骷?xì)
8.6 花園領(lǐng)秀城項目一期土地增值稅測算
8.7 花園領(lǐng)秀城項目一期企業(yè)所得稅測算
第9章 “麗景城”開發(fā)項目的稅負(fù)測算方案
9.1 測算目的
9.2 麗景城項目土地增值稅測算
9.2.1 麗景城項目經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)
9.2.2 麗景城項目開發(fā)成本
9.2.3 凱旋城項目A區(qū)B標(biāo)段各成本核算對象的成本分?jǐn)?br>9.2.4 麗景城項目土地增值稅測算
9.3 麗景城項目企業(yè)所得稅測算
9.4 麗景城項目綜合稅負(fù)率
9.5 麗景城項目成本明細(xì)表
第10章 拓荒房地產(chǎn)公司稅收籌劃方案
10.1 隱性成本及成本規(guī)劃的稅收籌劃
10.1.1 隱性成本的處理
10.1.2 成本規(guī)模的合理規(guī)劃
10.2 構(gòu)建“切割利潤模式”的稅收籌劃戰(zhàn)略
10.2.1 背景描述
10.2.2 稅收籌劃方案
10.2.3 政策依據(jù)
10.2.4 籌劃延伸
10.3 沙灘治理成本的分?jǐn)?br>10.4 普通住宅優(yōu)惠政策的稅務(wù)籌劃
10.5 選擇清算對象的稅收籌劃
10.6 成本分拆的稅收籌劃
10.7 可售公共配套設(shè)施的稅收籌劃
10.8 房產(chǎn)稅、土地使用稅的稅收籌劃
10.9 精裝修公寓家具和家電的籌劃
附錄1 酒店分立流程與涉稅操作方案
附錄2 集團(tuán)公司稅務(wù)管理制度范本