稅法輔導(dǎo)教材

第一章　稅法總論　
　　考綱解讀　
　　內(nèi)容解讀　
　　能力解讀　
　　考情回顧　
　　知識(shí)清單　
　　重點(diǎn)難點(diǎn)分析　
　第一節(jié)　稅法的概念　
　　一、稅收的概念　
　　二、稅法的概念及特點(diǎn)　
　　三、稅法與其他法律的關(guān)系　
　第二節(jié)　稅法基本理論　
　　一、稅法的原則　
　　二、稅收法律關(guān)系　
　　三、稅法的構(gòu)成要素　
　第三節(jié)　稅收立法與稅法的實(shí)施　
　　一、稅收立法原則　
　　二、稅收立法級(jí)次　
　　三、稅法的實(shí)施原則　
　第四節(jié)　我國(guó)現(xiàn)行稅法體系　
　　一、我國(guó)的稅制結(jié)構(gòu)——雙主體的稅制結(jié)構(gòu)　
　　二、稅法的分類　
　　三、我國(guó)現(xiàn)行稅法體系——由稅收實(shí)體法和稅收征收管理法律制度構(gòu)成　
　第五節(jié)　我國(guó)稅收管理體制　
　　一、稅收立法權(quán)的劃分　
　　二、稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)　
　　三年注考　
　　一年模擬　
第二章　增值稅法　
　　考綱解讀　
　　內(nèi)容解讀　
　　能力解讀　
　　考情回顧　
　　知識(shí)清單　
　　重點(diǎn)難點(diǎn)分析　
　第一節(jié)　征稅范圍及納稅義務(wù)人　
　　一、征稅范圍　
　　二、納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人　
　第二節(jié)　一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理　
　　一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)　
　　二、一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法　
　第三節(jié)　稅率與征收率　
　　一、一般納稅人　
　　二、適用13%低稅率的列舉貨物　
　　三、按簡(jiǎn)易辦法征稅的其他規(guī)定　
　第四節(jié)　一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算　
　　一、銷項(xiàng)稅額的計(jì)算　
　　二、進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣　
　　三、應(yīng)納稅額計(jì)算的時(shí)間限定　
　　四、應(yīng)納稅額計(jì)算中的特殊問題　
　第五節(jié)　小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算　
　　一、計(jì)算公式　
　　二、含稅銷售額換算　
　第六節(jié)　特殊經(jīng)營(yíng)行為和產(chǎn)品的稅務(wù)處理　
　　一、兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)　
　　二、混合銷售行為　
　　三、兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)　
　第七節(jié)　進(jìn)口貨物征稅　
　　一、進(jìn)口貨物征稅范圍　
　　二、進(jìn)口增值稅的計(jì)算方法　
　　三、進(jìn)口貨物增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)及納稅期限　
　第八節(jié)　出口貨物退(免)稅　
　　一、出口退(免)的基本政策及適用范圍　
　　二、出口貨物退稅率　
　　三、出口退稅的計(jì)算　
　　四、出口貨物退(免)稅管理　
　第九節(jié)　稅收優(yōu)惠　
　　一、《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項(xiàng)目　
　　二、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他征免稅項(xiàng)目　
　　三、起征點(diǎn)　
　第十節(jié)　征收管理　
　　一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間　
　　二、納稅期限　
　　三、納稅地點(diǎn)　
　　三年注考　
　　一年模擬　
第三章　消費(fèi)稅法　
　　考綱解讀　
　　內(nèi)容解讀　
　　能力解讀　
　　考情回顧　
　　知識(shí)清單　
　　重點(diǎn)難點(diǎn)分析　
　第一節(jié)　納稅義務(wù)人與征稅范圍　
　　一、納稅義務(wù)人　
　　二、征稅范圍　
　第二節(jié)　稅目與稅率　
　　一、稅目　
　　二、稅率　
　第三節(jié)　計(jì)稅依據(jù)　
　　一、從價(jià)計(jì)征——與增值稅相同　
　　二、從量計(jì)征——銷售數(shù)量　
　　三、從價(jià)從量復(fù)合計(jì)稅　
　　四、計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定　
　第四節(jié)　應(yīng)納稅額的計(jì)算　
　　一、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)　應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算　
　　二、委托加工環(huán)節(jié)　應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅的計(jì)算　
　　三、進(jìn)口環(huán)節(jié)　應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算　
　　四、已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算　
　　五、稅額減征的計(jì)算　
　第五節(jié)　征收管理　
　　一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅期限的規(guī)定　
　　二、納稅地點(diǎn)　
　　三年注考　
　　一年模擬　
第四章　營(yíng)業(yè)稅法　
　　考綱解讀　
　　內(nèi)容解讀　
　　能力解讀　
　　考情回顧　
　　知識(shí)清單　
　　重點(diǎn)難點(diǎn)分析　
　第一節(jié)　納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人　
　　一、納稅義務(wù)人　
　　二、扣繳義務(wù)人　
　第二節(jié)　稅目與稅率　
　　一、稅目　
　　二、稅率　
　第三節(jié)　計(jì)稅依據(jù)　
　　一、計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定　
　　二、計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定　
　第四節(jié)　應(yīng)納稅額計(jì)算與特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理　
　　一、應(yīng)納稅額的計(jì)算　
　　二、特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理　
　第五節(jié)　稅收優(yōu)惠　
　　一、起征點(diǎn)　
　　二、稅收優(yōu)惠規(guī)定　
　第六節(jié)　征收管理　
　　一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間　
　　二、納稅期限　
　　三、納稅地點(diǎn)　
　　三年注考　
　　一年模擬　
第五章　城市維護(hù)建設(shè)稅法　
　　考綱解讀　
　　內(nèi)容解讀　
　　能力解讀　
　　考情回顧　
　　知識(shí)清單　
　　重點(diǎn)難點(diǎn)分析　
　第一節(jié)　納稅義務(wù)人與稅率　
　　一、納稅義務(wù)人　
　　二、稅率　
　第二節(jié)　計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算　
　　一、計(jì)稅依據(jù)　
　　二、應(yīng)納稅額的計(jì)算　
　第三節(jié)　稅收優(yōu)惠和征收管理　
　　一、稅收優(yōu)惠　
　　二、納稅環(huán)節(jié)　
　　三、教育費(fèi)附加的有關(guān)規(guī)定　
　　三年注考　
　　一年模擬　
第六章　關(guān)稅法　
　　考綱解讀　
　　內(nèi)容解讀　
　　能力解讀　
　　考情回顧　
　　知識(shí)清單　
　　重點(diǎn)難點(diǎn)分析　
　第一節(jié)　征稅對(duì)象與納稅義務(wù)人　
　　一、征稅對(duì)象　
　　二、納稅義務(wù)人　
　第二節(jié)　進(jìn)出口稅則　
　　一、進(jìn)口關(guān)稅的種類　
　　二、進(jìn)口關(guān)稅的計(jì)征辦法　
　　三、出口關(guān)稅稅率　
　　四、特別關(guān)稅　
　　五、稅率的運(yùn)用　
　第三節(jié)　完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算　
　　一、原產(chǎn)地規(guī)定　
　　二、關(guān)稅完稅價(jià)格　
　　三、應(yīng)納稅額的計(jì)算　
　第四節(jié)　稅收優(yōu)惠　
　第五節(jié)　征收管理　
　　一、關(guān)稅繳納　
　　二、關(guān)稅強(qiáng)制執(zhí)行　
　　三、關(guān)稅退還　
　　四、關(guān)稅補(bǔ)征和追征　
　　五、關(guān)稅納稅爭(zhēng)議　
　　三年注考　
　　一年模擬　
第七章　資源稅法　
　　考綱解讀　
　　內(nèi)容解讀　
　　能力解讀　
　　考情回顧　
　　知識(shí)清單　
　　重點(diǎn)難點(diǎn)分析　
　第一節(jié)　納稅義務(wù)人與稅目、稅率(暫定)　
　　一、納稅人　
　　二、稅目和稅率　
　　三、扣繳義務(wù)人　
　第二節(jié)　計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算(暫定)　
　　一、計(jì)稅依據(jù)　
　　二、應(yīng)納稅額的計(jì)算　
　第三節(jié)　稅收優(yōu)惠和征收管理　
　　一、稅收優(yōu)惠　
　　二、征收管理　
　　三年注考　
　　一年模擬　
第八章　土地增值稅法　
　　考綱解讀　
　　內(nèi)容解讀　
　　能力解讀　
　　考情回顧　
　　知識(shí)清單　
　　重點(diǎn)難點(diǎn)分析　
　第一節(jié)　納稅義務(wù)人與征稅范圍　
　　一、納稅義務(wù)人　
　　二、征稅范圍　
　第二節(jié)　稅率　
　第三節(jié)　應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目　
　　一、應(yīng)稅收入的確定　
　　二、扣除項(xiàng)目的確定　
　第四節(jié)　應(yīng)納稅額的計(jì)算　
　　一、增值額的確定　
　　二、應(yīng)納稅額的計(jì)算方法　
　　三、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算　
　第五節(jié)　稅收優(yōu)惠　
　第六節(jié)　征收管理　
　　一、納稅地點(diǎn)　
　　二、納稅申報(bào)期限　
　　三年注考　
　　一年模擬　
第九章　房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法　
　　考綱解讀　
　　內(nèi)容解讀　
　　能力解讀　
　　考情回顧　
　　知識(shí)清單　
　　重點(diǎn)難點(diǎn)分析　
　第一節(jié)　房產(chǎn)稅法　
　　一、房產(chǎn)稅的納稅人　
　　二、房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象和征稅范圍　
　　三、房產(chǎn)稅稅率　
　　四、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算　
　　五、房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠　
　　六、房產(chǎn)稅的征收管理　
　第二節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅法　
　　一、納稅義務(wù)人(包括外商)　
　　二、征稅范圍　
　　三、稅率——有幅度的差別定額稅率　
　　四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算　
　　五、稅收優(yōu)惠　
　　六、征收管理　
　第三節(jié)　耕地占用稅法　
　　一、納稅義務(wù)人與征稅范圍　
　　二、耕地占用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　
　　三、耕地占用稅的稅收優(yōu)惠　
　　四、耕地占用稅的征收管理　
　　三年注考　
　　一年模擬　
第十章　車輛購(gòu)置稅法和車船稅法　
　　考綱解讀　
　　內(nèi)容解讀　
　　能力解讀　
　　考情回顧　
　　知識(shí)清單　
　　重點(diǎn)難點(diǎn)分析　
　第一節(jié)　車輛購(gòu)置稅法　
　　一、車購(gòu)稅納稅義務(wù)人　
　　二、車購(gòu)稅計(jì)稅依據(jù)　
　　三、應(yīng)納稅額的計(jì)算　
　　四、稅收優(yōu)惠　
　　五、征收管理　
　第二節(jié)　車船稅法　
　　一、納稅義務(wù)人和征稅范圍　
　　二、應(yīng)納稅額的計(jì)算　
　　三、稅收優(yōu)惠　
　　四、征收管理　
　　三年注考　
　　一年模擬　
第十一章　印花稅法和契稅法　
　　考綱解讀　
　　內(nèi)容解讀　
　　能力解讀　
　　考情回顧　
　　知識(shí)清單　
　　重點(diǎn)難點(diǎn)分析　
　第一節(jié)　印花稅法　
　　一、印花稅的納稅義務(wù)人　
　　二、印花稅稅目、稅率和計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定　
　　三、印花稅計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定　
　　四、印花稅的優(yōu)惠政策　
　　五、印花稅的征收管理　
　第二節(jié)　契稅法　
　　一、契稅的納稅人　
　　二、征稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)　
　　三、稅收優(yōu)惠　
　　四、征收管理　
　　三年注考　
　　一年模擬　
第十二章　企業(yè)所得稅法　
　　考綱解讀　
　　內(nèi)容解讀　
　　能力解讀　
　　考情回顧　
　　知識(shí)清單　
　　重點(diǎn)難點(diǎn)分析　
　第一節(jié)　納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率　
　　一、納稅義務(wù)人　
　　二、征稅對(duì)象　
　　三、稅率　
　第二節(jié)　應(yīng)納稅所得額的計(jì)算　
　　一、收入總額　
　　二、不征稅收入和免稅收入　
　　三、扣除原則和范圍　
　　四、不得扣除項(xiàng)目　
　　五、虧損彌補(bǔ)　
　第三節(jié)　資產(chǎn)的稅務(wù)處理　
　　一、固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理　
　　二、生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理　
　　三、無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理　
　　四、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理　
　　五、存貨的稅務(wù)處理　
　　六、投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理　
　　七、稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理　
　第四節(jié)　資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理　
　　一、資產(chǎn)損失的扣除政策　
　　二、壞賬損失的確認(rèn)條件　
　　三、企業(yè)自行計(jì)算扣除資產(chǎn)損失的范圍(6條)　
　第五節(jié)　企業(yè)重組的所得稅處理　
　　一、一般性稅務(wù)處理方法　
　　二、企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理　
　第六節(jié)　稅收優(yōu)惠　
　　一、免征與減征優(yōu)惠　
　　二、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠　
　　三、小型微利企業(yè)優(yōu)惠　
　　四、加計(jì)扣除優(yōu)惠　
　　五、創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠　
　　六、加速折舊優(yōu)惠　
　　七、減計(jì)收入優(yōu)惠　
　　八、稅額抵免優(yōu)惠　
　　九、民族自治地方優(yōu)惠　
　　十、非居民企業(yè)優(yōu)惠　
　　十一、特殊行業(yè)優(yōu)惠　
　　十二、其他優(yōu)惠　
　第七節(jié)　應(yīng)納稅額的計(jì)算　
　　一、居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算　
　　二、境外所得抵扣稅額的計(jì)算　
　　三、居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算　
　　四、非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算　
　　五、非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法　
　　六、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款的處理　
　第八節(jié)　源泉扣繳　
　　一、扣繳義務(wù)人　
　　二、扣繳方法　
　　三、非居民企業(yè)所得稅管理的若干問題　
　第九節(jié)　特別納稅調(diào)整　
　　關(guān)聯(lián)方　
　第十節(jié)　征收管理　
　　一、納稅地點(diǎn)　
　　二、納稅期限　
　　三、納稅申報(bào)　
　　四、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理　
　　五、合伙企業(yè)所得稅的征收管理　
　　三年注考　
　　一年模擬　
第十三章　個(gè)人所得稅法　
　　考綱解讀　
　　內(nèi)容解讀　
　　能力解讀　
　　考情回顧　
　　知識(shí)清單　
　　重點(diǎn)難點(diǎn)分析　
　第一節(jié)　納稅義務(wù)人與征稅范圍　
　　一、納稅義務(wù)人　
　　二、征稅范圍　
　第二節(jié)　稅率與應(yīng)納稅所得額的確定　
　　一、稅率　
　　二、應(yīng)納稅所得額的規(guī)定　
　第三節(jié)　應(yīng)納稅額的計(jì)算　
　　一、應(yīng)納稅額計(jì)算的一般規(guī)定　
　　二、應(yīng)納稅額計(jì)算中的特殊問題　
　第四節(jié)　稅收優(yōu)惠　
　第五節(jié)　境外所得的稅額扣除　
　第六節(jié)　征收管理　
　　一、自行申報(bào)納稅　
　　二、代扣代繳納稅　
　　三、核定征收　
　　三年注考　
　　一年模擬　
第十四章　稅收征收管理法　
　　考綱解讀　
　　內(nèi)容解讀　
　　能力解讀　
　　考情回顧　
　　知識(shí)清單　
　　重點(diǎn)難點(diǎn)分析　
　第一節(jié)　《稅收征管法》概述　
　　一、《稅收征管法》的適用范圍　
　　二、《稅收征管法》的遵守主體　
　第二節(jié)　稅務(wù)管理　
　　一、稅務(wù)登記管理　
　　二、賬簿、憑證管理　
　　三、納稅申報(bào)管理　
　第三節(jié)　稅款征收　
　　一、稅款征收的原則　
　　二、稅款征收的方式　
　　三、稅款征收制度　
　第四節(jié)　稅務(wù)檢查　
　　一、稅務(wù)檢查的形式及方法　
　　二、稅務(wù)檢查的職責(zé)　
　第五節(jié)　法律責(zé)任　
　第六節(jié)　納稅評(píng)估管理辦法　
　　一、納稅評(píng)估的對(duì)象　
　　二、納稅評(píng)估的通用分析指標(biāo)　
　第七節(jié)　納稅擔(dān)保試行辦法　
　　一、不得作為納稅保證人的情形　
　　二、納稅擔(dān)保的范圍　
　　三、納稅擔(dān)保的時(shí)限　
　　四、可納稅抵押的財(cái)產(chǎn)　
　　五、不得納稅抵押的財(cái)產(chǎn)　
　　六、納稅質(zhì)押的分類　
　　七、納稅質(zhì)押的處理期限　
　　三年注考　
　　一年模擬　
第十五章　稅務(wù)行政法制　
　　考綱解讀　
　　內(nèi)容解讀　
　　能力解讀　
　　考情回顧　
　　知識(shí)清單　
　　重點(diǎn)難點(diǎn)分析　
　第一節(jié)　稅務(wù)行政處罰　
　　一、稅務(wù)行政處罰的內(nèi)容　
　　二、稅務(wù)行政處罰的原則　
　　三、稅務(wù)行政處罰的設(shè)定　
　　四、稅務(wù)行政處罰的種類　
　　五、稅務(wù)行政處罰的主體——縣以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)　
　　六、稅務(wù)行政處罰簡(jiǎn)易程序的適用條件　
　　七、稅務(wù)行政處罰一般程序聽證的范圍　
　　八、稅務(wù)行政處罰執(zhí)行的時(shí)限　
　第二節(jié)　稅務(wù)行政復(fù)議　
　　一、我國(guó)稅務(wù)行政復(fù)議的特點(diǎn)　
　　二、稅務(wù)行政復(fù)議的機(jī)構(gòu)和人員　
　　三、稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍　
　　四、稅務(wù)行政復(fù)議的管轄　
　　五、稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人　
　　六、稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)　
　　七、稅務(wù)行政復(fù)議的受理　
　　八、稅務(wù)行政復(fù)議的證據(jù)　
　　九、稅務(wù)行政復(fù)議的審查和決定　
　　十、稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解　
　第三節(jié)　稅務(wù)行政訴訟　
　　一、稅務(wù)行政訴訟的特殊性　
　　二、稅務(wù)行政訴訟的原則　
　　三、稅務(wù)行政訴訟的分類　
　　四、起訴與應(yīng)訴的界定　
　　五、稅務(wù)行政訴訟的判決分類　
　　三年注考　
　　一年模擬　
第十六章　稅務(wù)代理與稅務(wù)籌劃　
　　考綱解讀　
　　內(nèi)容解讀　
　　能力解讀　
　　考情回顧　
　　知識(shí)清單　
　　重點(diǎn)難點(diǎn)分析　
　第一節(jié)　企業(yè)涉稅基礎(chǔ)工作的代理　
　　一、企業(yè)稅務(wù)登記代理的內(nèi)容　
　　二、從事企業(yè)稅務(wù)登記代理時(shí)應(yīng)該注意的問題　
　　三、辦理變更稅務(wù)登記的情況　
　　四、代理注銷稅務(wù)登記的內(nèi)容　
　　五、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)代理的范圍　
　　六、代理建賬建制的范圍　
　第二節(jié)　商品和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理　
　第三節(jié)　所得稅納稅申報(bào)代理　
　第四節(jié)　稅務(wù)籌劃　
　　一、稅收籌劃的切入點(diǎn)　
　　二、稅收籌劃的基本方法　
　　三、稅收籌劃的基本步驟　
　　三年注考　
　　一年模擬　
　　全真模擬試題　
　　a卷　
　　b卷　
　　一年模擬答案及解析　
　　全真模擬試題答案及解析　
　　a卷　
　　b卷　
后記