中國個(gè)人所得稅制度

第一章 個(gè)人所得稅的歷史發(fā)展
　第一節(jié) 世界范圍內(nèi)個(gè)人所得稅的起源與歷史發(fā)展
一、世界范圍內(nèi)個(gè)人所得稅的起緣
二、世界范圍內(nèi)個(gè)人所得稅的發(fā)展
三、世界范圍內(nèi)個(gè)人所得稅的改革
　第二節(jié) 西方主要市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家個(gè)人所得稅的歷史發(fā)展
一、西方市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家個(gè)人所得稅成長歷程的簡要回顧
二、西方主要發(fā)達(dá)國家個(gè)人所得稅歷史發(fā)展的邏輯和啟示
　第三節(jié) 我國個(gè)人所得稅的歷史發(fā)展
一、1949年前我國的個(gè)人所得稅
二、1949年后至1979年我國的個(gè)人所得稅
三、經(jīng)濟(jì)體制改革以來我國個(gè)人所得稅制的演變
四、1993年后的個(gè)人所得稅制
第二章 個(gè)人所得稅的基本理論問題
　第一節(jié) 個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人
一、稅收管轄權(quán)： 屬地原則和屬人原則
二、居民身份標(biāo)準(zhǔn)： 居民納稅人和非居民納稅人
三、公民身份標(biāo)準(zhǔn)： 負(fù)有無限納稅義務(wù)
　第二節(jié) 個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象
一、經(jīng)營所得
二、勞動(dòng)所得
三、投資所得
四、資本所得
五、其他所得
　第三節(jié) 個(gè)人所得稅的稅率
一、稅率及其功能
二、稅率選擇
　第四節(jié) 個(gè)人所得稅的課稅模式
一、分類課稅模式
二、綜合課稅模式
三、分類綜合課稅模式
四、三種課稅模式的比較
　第五節(jié) 個(gè)人所得稅的征收管理
一、個(gè)人所得稅征收管理的復(fù)雜性
二、個(gè)人所得稅的征收方式
三、個(gè)人所得稅的征管成本
第三章 個(gè)人所得稅的功能定位分析
　第一節(jié) 影響個(gè)人行為的功能
一、個(gè)人所得稅對(duì)勞動(dòng)供給的影響
二、個(gè)人所得稅對(duì)儲(chǔ)蓄和投資行為的影響
　第二節(jié) 影響宏觀經(jīng)濟(jì)功能
一、組織收入功能
二、調(diào)節(jié) 收入分配功能
第四章 我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅體制
　第一節(jié) 個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人和征稅對(duì)象
一、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人
二、征稅范圍
三、征稅對(duì)象
　第二節(jié) 個(gè)人所得稅的稅率和費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)
一、個(gè)人所得稅的稅目和稅率
二、費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)
　第三節(jié) 每次收入的確定
　第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
二、個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計(jì)算
三、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計(jì)算
四、對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的計(jì)算
五、勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)算
六、稿酬所得的計(jì)算
七、特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)算
八、利息、股息、紅利所得的計(jì)算
九、財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)算
十、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算
十一、偶然所得的計(jì)算
十二、其他所得的計(jì)算
十三、應(yīng)納稅額計(jì)算中的幾個(gè)特殊問題
　第五節(jié) 個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠和征收管理
一、個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠
二、境外所得的稅額扣除
三、個(gè)人所得稅的征收管理
第五章 我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅體系中存在的問題
　第一節(jié) 個(gè)人所得稅稅制層面的問題
一、稅制模式選擇問題
二、稅基問題
三、稅率問題
四、納稅單位問題
五、費(fèi)用扣除問題
六、納稅對(duì)象的無差異性，對(duì)社會(huì)“弱勢(shì)群體”關(guān)愛不夠

　第二節(jié) 個(gè)人所得稅征管層面的問題
一、扣繳制度得不到很好的落實(shí)
二、征管機(jī)構(gòu)的征管水平低下
三、納稅服務(wù)水平低下
　第三節(jié) 環(huán)境及相關(guān)配套措施的問題
一、納稅人納稅意識(shí)低下
二、法律制度不完善
三、機(jī)構(gòu)設(shè)置以及權(quán)力分配的不合理
四、現(xiàn)金使用范圍過大
五、個(gè)人征信系統(tǒng)的不完善
六、財(cái)產(chǎn)登記制度不完善
七、稅務(wù)系統(tǒng)計(jì)算機(jī)運(yùn)用水平較低
　第四節(jié) 避稅和偷稅現(xiàn)象普遍
一、常見的避稅方法
二、常見的逃稅手段
第六章 對(duì)我國個(gè)人所得稅現(xiàn)狀的實(shí)證分析
　第一節(jié) 我國個(gè)人所得稅主體稅地位的實(shí)證分析
一、按稅收收入標(biāo)準(zhǔn)分析
二、按調(diào)節(jié) 功能標(biāo)準(zhǔn)分析
三、對(duì)我國個(gè)人所得稅主體稅地位的小結(jié)
　第二節(jié) 我國個(gè)人所得稅功能定位的實(shí)證分析
一、 影響個(gè)人行為功能的實(shí)證分析
二、 影響組織收入功能的實(shí)證分析
三、調(diào)節(jié) 收入分配功能的實(shí)證分析
　第三節(jié) 我國個(gè)人所得稅征管現(xiàn)狀的實(shí)證分析
一、 我國個(gè)人所得稅流失估算
二、個(gè)人所得稅流失原因
第七章 我國個(gè)人所得稅體制改革思路
　第一節(jié) 我國個(gè)人所得稅體制改革的基本思路
一、公平優(yōu)先，兼顧效率
二、寬稅基、簡稅制、低稅率、嚴(yán)征管
　第二節(jié) 個(gè)人所得稅稅制層面的改革
一、稅制模式的改革
二、稅基的改革
三、稅率結(jié)構(gòu)的改革
四、納稅單位的改革
五、費(fèi)用扣除改革
六、稅收減免和優(yōu)惠改革
　第三節(jié) 個(gè)人所得稅征管層面的改革
一、提高稅收征管水平
二、優(yōu)化個(gè)人所得稅的稅收服務(wù)水平
　第四節(jié) 相關(guān)配套措施的改革
一、加強(qiáng)稅法宣傳力度，提高納稅人納稅意識(shí)
二、加強(qiáng)現(xiàn)金使用管理
三、建立和健全我國稅收誠信體系
四、建立和完善財(cái)產(chǎn)登記制度