個人所得稅納稅服務指南

第一章 個人所得稅概述
第一節(jié) 我國個人所得稅的發(fā)展歷程
第二節(jié) 個人所得稅稅制模式
一、各國個人所得稅模式簡介
二、我國個人所得稅模式的特點
第二章 個人所得稅的基本規(guī)定
第一節(jié) 個人所得稅的納稅人
一、對納稅人的分類
二、居民納稅人與非居民納稅人的判定
三、所得來源地的原則判定
第二節(jié) 個人所得稅的征稅對象
一、工資、薪金所得
二、個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得
三、企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
四、勞務報酬所得
五、特許權(quán)使用費所得
六、稿酬所得
七、財產(chǎn)租賃所得
八、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
九、利息、股息、紅利所得
十、偶然所得
十一、經(jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得
第三節(jié) 個人所得稅稅率
第三章 居民納稅人應納稅額的計算
第一節(jié) 工資、薪金所得
一、基本規(guī)定和應納稅額計算
二、個人取得全年一次性獎金的計稅規(guī)定
三、個人取得一次性經(jīng)濟補償金的計稅規(guī)定
四、實行內(nèi)部退養(yǎng)個人取得一次性收入的計稅規(guī)定
五、退休人員再任職取得工薪所得的計稅規(guī)定
六、個人取得各類保險收入的計稅規(guī)定
七、個人取得實物福利的計稅規(guī)定
八、股票期權(quán)所得的計稅規(guī)定
九、免費旅游的計稅規(guī)定
十、個人財產(chǎn)公用的計稅規(guī)定
十一、對律師業(yè)雇員的計稅規(guī)定
十二、保險業(yè)營銷員所得的計稅規(guī)定
十三、駐華使、領(lǐng)館中的中方雇員的計稅規(guī)定
十四、兩處以上取得工資、薪金所得的計稅規(guī)定
十五、雇傭單位與派遣單位分別支付工資、薪金所得的計稅規(guī)定
十六、特殊行業(yè)工資、薪金所得的計稅規(guī)定
十七、在中國境內(nèi)和境外企業(yè)、機構(gòu)兼職取得工資、薪金所得的計稅規(guī)定
十八、非免稅福利費的計稅規(guī)定
十九、專業(yè)人員報刊、雜志發(fā)表作品取得所得的計稅規(guī)月
二十、高級專家延長離退休期間取得工資、薪金所得的計稅規(guī)定
第二節(jié) 勞務報酬所得
一、基本規(guī)定和應納稅額計算
二、單位或個人為納稅義務人的勞務報酬所得代付稅款的計稅規(guī)定
三、取得不同時期、不同項目勞務報酬所得的計稅規(guī)定
四、個人銷售、承攬廣告取得提成收入的計稅規(guī)定
五、董事費收入計稅規(guī)定
六、個人舉辦學習班、培訓班取得所得的計稅規(guī)定
七、演職人員、運動員取得所得的計稅規(guī)定
八、保險營銷員取得所得的計稅規(guī)定
九、個人從事醫(yī)療服務活動取得所得的計稅規(guī)定
十、律師支付報酬或者從當事人取得報酬的計稅規(guī)定
十一、學生勤工儉學所得的計稅規(guī)定
第三節(jié) 稿酬所得
一、基本規(guī)定和應納稅額計算
二、個人同一作品取得稿酬的計稅規(guī)定
三、個人同一作品從兩處或兩處以上取得稿酬的計稅規(guī)定
四、個人同一作品在報紙上連載取得稿酬的計稅規(guī)定
五、個人同一作品連載后再出書取得稿酬的計稅規(guī)定
六、遺作稿酬的計稅規(guī)定
七、記者、編輯等專業(yè)人員發(fā)表作品所得和其他人員發(fā)表作品所得的計稅規(guī)定
八、在圖書、報刊上使用個人作品發(fā)布廣告的計稅規(guī)定
第四節(jié) 財產(chǎn)租賃所得
一、基本規(guī)定和應納稅額計算
二、北京市個人出租房屋的具體計稅規(guī)定
三、個人投資設(shè)備所得的計稅規(guī)定
第五節(jié) 特許權(quán)使用費所得
一、基本規(guī)定和應納稅額計算
二、拍賣個人作品所得的計稅規(guī)定
三、專業(yè)文學創(chuàng)作人員取得劇本使用費計稅規(guī)定
四、廣告設(shè)計、制作、發(fā)布過程中提供有關(guān)特許權(quán)使用所得的計稅規(guī)定
五、個人為電影制片廠提供作品所得的計稅規(guī)定
六、專利賠款所得的計稅規(guī)定
第六節(jié) 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
一、基本規(guī)定和應納稅額計算
二、個人出售自有住房的計稅規(guī)定
三、拍賣書畫作品、古玩等所得的計稅規(guī)定
四、收回轉(zhuǎn)讓股權(quán)的計稅規(guī)定
五、個人因購買和處置債權(quán)取得所得的計稅規(guī)定
第七節(jié) 利息、股息、紅利所得
一、基本規(guī)定和應納稅額計算
二、儲蓄存款利息所得計稅規(guī)定
三、個人持股獲得資本公積金轉(zhuǎn)增資本的計稅規(guī)定
四、利息收入的計稅規(guī)定
五、獲獎人按股權(quán)、出資比例取得分紅所得的計稅規(guī)定
六、個人或合伙吸儲放貸取得收入的計稅規(guī)定
七、集體企業(yè)職工量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配所得的計稅規(guī)定
八、個人投資者以企業(yè)資金支付消費性支出及購買家庭財產(chǎn)的計稅規(guī)定
九、個人投資者從其投資的企業(yè)借款長期不還的計稅規(guī)定
第八節(jié) 偶然所得
一、基本規(guī)定和應納稅額計算
二、中獎所得的計稅規(guī)定
三、取得免費使用權(quán)獎項的計稅規(guī)定
四、因作出貢獻取得一次性獎勵收入的計稅規(guī)定
五、境外博彩所得的計稅規(guī)定
六、個人取得有獎發(fā)票中獎的計稅規(guī)定
第九節(jié) 其他所得
一、基本規(guī)定和應納稅額計算
二、“蔡冠深中國科學院院士獎金”所得的計稅規(guī)定
三、銀行攬儲獎金所得的計稅規(guī)定
四、在慶典、業(yè)務往來活動中取得禮品所得的計稅規(guī)定
五、未出險人所得利息的計稅規(guī)定
六、保險無賠款優(yōu)待收入的計稅規(guī)定
七、股民從證券公司取得的回扣收入的計稅規(guī)定
八、個人為單位或他人提供擔保取得所得
第十節(jié) 對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得
一、基本規(guī)定和應納稅額規(guī)定
……
第四章 非居民納稅人的政策規(guī)定
第五章 稅收優(yōu)惠政策
第六章 納稅申報和稅收征收管理
第七章 相關(guān)名詞