2007金融企業(yè)企業(yè)所得稅納稅實(shí)務(wù)與政策分析

前言
第一部分 金融企業(yè)所得稅納稅實(shí)務(wù)操作
　第一章 金融企業(yè)所得稅的基本要素
　　第一節(jié) 金融企業(yè)所得稅的納稅人和稅率
　　　一、金融企業(yè)所得稅納稅人的確定條件
　　　二、金融企業(yè)所得稅納稅人的稅收管理權(quán)
　　　三、金融企業(yè)所得稅的稅率
　　第二節(jié) 金融企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)和納稅期限
　　　一、金融企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)
　　　二、金融企業(yè)所得稅的納稅期限
　　第三節(jié) 金融企業(yè)所得稅匯算清繳
　第二章 金融企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額
　　第一節(jié) 金融企業(yè)收入總額的確定
　　　一、生產(chǎn)經(jīng)營收入
　　　二、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入
　　　三、租賃收入
　　　四、特許權(quán)使用費(fèi)收入
　　　五、股息收入
　　　六、應(yīng)計(jì)入收入總額的一些具體項(xiàng)目
　　　七、其他收入
　　第二節(jié) 計(jì)算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目
　　　一、稅前扣除的前提及原則
　　　二、成本、費(fèi)用、稅金、損失的稅前扣除
　　　三、按照規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行稅前扣除的項(xiàng)目
　　　四、準(zhǔn)予稅前扣除的具體項(xiàng)目
　　第三節(jié) 不得稅前扣除的項(xiàng)目
　　　一、資本性支出
　　　二、無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出
　　　三、因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金和被沒收財物的損失
　　　四、自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?br />　　　五、超出扣除標(biāo)準(zhǔn)、范圍的公益、救濟(jì)性捐贈
　　　六、各種贊助支出
　　　七、賄賂等非法支出
　　　八、稅收法規(guī)規(guī)定可提取的準(zhǔn)備金之外的各種準(zhǔn)備金
　　　九、擔(dān)保人承擔(dān)歸還的與自身應(yīng)稅收入無關(guān)的貸款本息
　　　十、年度內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)的扣除項(xiàng)目
　　　十一、預(yù)提費(fèi)用
　　　十二、已出售或出租住房的折舊費(fèi)用和維修費(fèi)用
　　　十三、進(jìn)行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評估增值
　　　十四、從關(guān)聯(lián)方取得的借款超過規(guī)定比例而發(fā)生的借款利息
　　　十五、融資租入固定資產(chǎn)的租金支出
　　　十六、為投資者或雇員投保的人壽保險、個人財產(chǎn)險、基本保障外的補(bǔ)充保險
　　　十七、不能提供證明材料的差旅費(fèi)、會議費(fèi)、董事會費(fèi)
　　　十八、返還手續(xù)費(fèi)
　　　十九、超過或高于扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)的部分
　　　二十、與取得收入無關(guān)的其他各項(xiàng)支出
　第三章 貸款應(yīng)收利息
　　第一節(jié) 貸款應(yīng)收利息的會計(jì)處理
　　　一、貸款應(yīng)收利息的定義
……
　第四章 呆賬核銷和財產(chǎn)損失扣除
　第五章 銀行重組、上市過程中的涉稅事宜和稅收籌劃
　第六章 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則——所得稅
　第七章 外資金融企業(yè)企業(yè)所得稅納稅實(shí)務(wù)
　第八章 金融企業(yè)在國際業(yè)務(wù)交往中涉及的外國企業(yè)企業(yè)所得稅問題
　第九章 內(nèi)資金融企業(yè)企業(yè)所所得納稅申報報表填報
第二部分 相關(guān)稅收法規(guī)
　第一章 基本稅收政策
　第二章 金融企業(yè)所得稅政策
附錄一 涉及金融企業(yè)所得稅取消的行政審批事項(xiàng)
附錄二 涉及金融企業(yè)所得稅保留的行政審批事項(xiàng)
附錄三 新《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（2007）及解讀