2006年消費稅改革實用手冊

一、中國消費稅制度改革和政策調(diào)整大事記
二、消費稅政策調(diào)整規(guī)定及征管辦法
1.　財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整和完善消費稅政策的通知　財稅［2006］33號
2.　財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于進口環(huán)節(jié)消費稅有關(guān)問題的通知　財關(guān)稅［2006］22號
　3.　國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《調(diào)整和完善消費稅政策征收管理規(guī)定》的通知　國稅發(fā)［2006］49號
三、政策調(diào)整后消費稅稅目稅率（稅額）表
四、中華人民共和國消費稅暫行條例
五、中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則
第一部分　基礎(chǔ)知識問答
1　什么是消費稅？
2　消費稅制度的主要內(nèi)容是什么？
　3　消費稅有哪些功能？
　4　我國消費稅是如何建立和發(fā)展的？
　5　我國消費稅的納稅人有哪些？
　6　我國消費稅的征稅范圍是什么？
　7　我國的消費稅稅率是怎樣的？
　8　為什么要對消費稅進行重大調(diào)整？
　9　2006年以前，　國家曾經(jīng)對消費稅制主要在哪些方面進行了調(diào)整？
　10　2006年政策調(diào)整前，我國消費稅存在的主要問題有哪些？
　11　消費稅政策調(diào)整的指導(dǎo)思想和目標是什么？
　12　消費稅政策調(diào)整的基本原則是什么？
　13　消費稅政策調(diào)整的主要內(nèi)容是什么？
　14　消費政策調(diào)整中，體現(xiàn)國家保護環(huán)境、節(jié)約資源和調(diào)節(jié)收入分配的宏觀調(diào)控方向的內(nèi)容有哪些？
　15　2006年消費稅政策調(diào)整是否會影響財政收入？
　16　2006年消費稅政策調(diào)整的意義？
　17　消費稅中的“煙”是指什么？
　18　消費稅中的“酒及酒精”是指什么？
　19　消費稅中的“化妝品”是指什么？
　20　消費稅中的“貴重首飾及珠寶玉石”是指什么？
　21　消費稅中的“鞭炮焰火”是指什么？
　22　消費稅中的“汽油”是指什么？
　23　消費稅中的“柴油”是指什么？
　24　消費稅中的“汽車輪胎”是指什么？
　25　消費稅中的“摩托車”是指什么？
　26　消費稅中的“小汽車”是指什么？
　27　2006年以前消費稅中的“護膚護發(fā)品”是指什么？
　28　消費稅納稅地點是如何規(guī)定的？
　29　消費稅納稅人如何申報繳納稅款？
　30　消費稅的減免稅政策主要有哪些？
　31　對卷煙計稅價格是如何規(guī)定的？
　32　用購進已稅煙絲生產(chǎn)的出口卷煙，能否扣除外購已稅煙絲的已納稅款？
　33　對商店銷售的金銀首飾是否征收消費稅？
　34　“啤酒源”是否征收消費稅？
　35　菠蘿啤酒是否征收消費稅？
　36　果啤是否征收消費稅？
　37　“金剛石”是否征收消費稅？
　38　“寶石坯”是否征收消費稅？
　39　對最大設(shè)計車速不超過50km/h，發(fā)動機汽缸總工作容量不超過50ml的三輪摩輪車是否征收消費稅？
　40　納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品應(yīng)如何計征消費稅？
　41　用應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品應(yīng)如何計征消費稅？
　42　由生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)改為零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾有哪些？
　43　金銀首飾的零售業(yè)務(wù)的范圍有哪些？
　44　酒類產(chǎn)品包裝物押金是否應(yīng)征收消費稅？
　45　卷煙生產(chǎn)企業(yè)購進卷煙直接銷售是否應(yīng)征收消費稅？
　46　對酒類生產(chǎn)企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易規(guī)避消費稅時，應(yīng)如何確定應(yīng)納稅額？
　47　白酒企業(yè)向商品銷售單位收取的“品牌使用費”如何征稅？
　48　啤酒生產(chǎn)集團內(nèi)部企業(yè)間銷售（調(diào)撥）啤酒液如何繳納消費稅？
　49　為什么要將航空煤油、石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油納入消費稅征收范圍？
　50　消費稅中的“成品油”是指什么？
　51　為什么要將木制一次性筷子納入消費稅征稅范圍？
　52　消費稅中的“一次性木制筷子”是指什么？
　53　為什么要將實木地板納入消費稅征稅范圍？
　54　消費稅中的“實木地板”是指什么？
　55　為什么要將高爾夫球納入消費稅征稅范圍？
　56　消費稅中的“高爾夫球及球具”是指什么？
　57　為什么要將高檔手表納入消費稅征稅范圍？
　58　消費稅中的“高檔手表”是指什么？
　59　2006年消費稅政策調(diào)整，為什么對小汽車稅目進行調(diào)整？
　60　2006年消費稅政策調(diào)整對小汽車稅目是如何調(diào)整的？
　61　為什么要將游艇納入消費稅征稅范圍？
　62　消費稅中的“游艇”是指什么？
　63　2006年消費稅政策調(diào)整，為什么對摩托車稅目進行調(diào)整？
　64　2006年消費稅政策調(diào)整對摩托車稅目是如何調(diào)整的？
　65　2006年消費稅政策調(diào)整，為什么對汽車輪胎稅目進行調(diào)整，具體怎么調(diào)整的？
　66　2006年消費稅政策調(diào)整，為什么對白酒稅目進行調(diào)整，具體怎么調(diào)整的？
　67　消費稅政策調(diào)整前后，各稅目有哪些變化？
　68　2006年消費稅政策調(diào)整為什么要取消護膚護發(fā)品稅目？
　69　2006年消費稅政策調(diào)整，為什么沒有將高檔家具、高檔服裝、高檔住房等產(chǎn)品，以及歌廳等高消費行為納入消費稅征收范圍？
第二部分　我國消費稅制簡介
　我國消費稅稅制簡介
　　一、納稅人
　　二、征稅范圍與稅目、稅率
　　三、計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計算
　　四、減免稅、退稅與補稅
　　五、納稅環(huán)節(jié)和納稅義務(wù)發(fā)生時間
　　六、納稅地點
　　七、納稅期限
第三部分　國外消費稅制介紹
　一、部分國家消費稅情況介紹
　?。ㄒ唬╉n國
　　（二）日本
　?。ㄈ┯?br />　?。ㄋ模┑聡?br />　?。ㄎ澹┎ㄌm
　　（六）加拿大
　?。ㄆ撸┌拇罄麃?br />　?。ò耍┠戏?br />　二、OECD（經(jīng)濟合作與發(fā)展組織）成員國消費稅情況介紹
第四部分　消費稅的政策法規(guī)
　消費稅征收范圍注釋　國稅發(fā)［1993］153號
　國家稅務(wù)總局關(guān)于消費稅若干具體問題的規(guī)定　國稅發(fā)［1993］156號
　全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費稅、營業(yè)稅　等稅收暫行條例的決定（中華人民共和國主席令第十八號1993年12月29日起施行）
　財政部關(guān)于消費稅會計處理的規(guī)定　財會［1993］83號
　國務(wù)院關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅收暫行條例有關(guān)問　題的通知　國發(fā)［1994］10號
　財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于對福利企業(yè)、學(xué)校辦企業(yè)征稅問題的通知　財稅字［1994］3號
……　
附錄
　1.　《中華人民共和國消費稅暫行條例》（英文版）
　2.　《中華人民共和國消費稅實施細則》（英文版）
　3.　財政部有關(guān)負責(zé)人就消費稅政策調(diào)整相關(guān)問題答記者問
　4.　消費稅政策調(diào)整前后稅率對比表
　5.　消費稅相關(guān)收入表
　6.　2004年度消費稅部分稅目全國納稅前30名