企業(yè)所得稅申報審核指南（升級版2005）

1.《銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細表》的填報與審核
1.1 《銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細表》概說
1.1.1 報表結(jié)構(gòu)說明
1.1.2 填報的基本要求
1.1.3 填報審核應注意的問題
1.2 主營業(yè)務收入的填報和審核
1.2.1 銷售商品
1.2.2 提供勞務
1.2.3 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)
1.2.4 建造合同
1.3 其他業(yè)務收入的填報和審核
1.3.1 材料銷售收入
1.3.2 代購代銷手續(xù)費收入
1.3.3 包裝物出租收入
1.3.4 其他
1.4 視同銷售收入的填報和審核
1.4.1 視同銷售收入產(chǎn)生的原因
1.4.2 所得稅規(guī)定的視同銷售項目
1.4.3 填報要求
1.5 營業(yè)外收入的填報和審核
1.5.1 固定資產(chǎn)盤盈
1.5.2 處置固定資產(chǎn)凈收益
1.5.3 非貨幣性資產(chǎn)交易收益
1.5.4 出售無形資產(chǎn)收益
1.5.5 罰款凈收入
1.5.6 其他
1.6稅收上應確認的其他收入的填報與審核
1.6.1 因債權(quán)人原因確實無法支付的應付款項
1.6.2 債務重組收益
1.6.3 接受捐贈的資產(chǎn)
1.6.4 資產(chǎn)評估增值
1.6.5 其他
1.7 非貨幣交易案例分析
1.7.1 沒有補價的商品易貨業(yè)務
1.7.2 不涉及補價的新貨換舊貨業(yè)務
1.7.3 涉及補價的產(chǎn)品換材料
1.8 債務重組的案例分析
1.8.1 以低于債務賬面價值的現(xiàn)金清償債務
1.8.2 以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務時債務人的處理
1.8.3 以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務時債權(quán)人的處理
1.8.4 以債務轉(zhuǎn)為資本清償債務
1.8.5 修改條件債務重組
2.《金融企業(yè)收入明細表》的填報與審核
2.1 《金融企業(yè)收入明細表》概說
2.1.1 報表結(jié)構(gòu)說明
2.1.2 填報的基本要求
2.1.3 納稅調(diào)整事項審核
2.1.4 金融企業(yè)常識介紹
……
3.《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入項目明細表》的填報與審核
4.《成本費用明細表》的填報與審核
5.《金融企業(yè)成本費用明細表》的填報與審核
6.《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出項目明細表》的填報與審核
7.《投資所得（損失）明細表》的填報與審核
8.《納稅調(diào)整增、減項目明細表》的填報與審核
9.《稅前彌補虧損明細表》的填報與審核
10.《免稅所得及減免明細表》的填報與審核
11.《捐贈支出明細表》的填報與審核
13.《境外所得稅抵扣計算明細表》的填報與審核
14.《廣告費支出明細表》的填報與審核
15.《工資薪金和工會經(jīng)費等三項經(jīng)費明細表》的填報與審核
16.《資產(chǎn)折舊、攤銷明細表》的填報與審核
17.《壞賬損失明細表》的填報與審核
18.《呆賬準備計提明細表》的填報與審核
19.《俁險準備金提轉(zhuǎn)差納稀調(diào)整表》的填報與審核
20.《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的填報與審核
21.企業(yè)所得稅的納稅申報與繳納