欺詐101：識(shí)別技巧和應(yīng)對(duì)策略

定　價(jià)：￥30.00

作　者：	（美）霍華德·R.達(dá)維亞（Howard R.Davia）著；郭武文等譯；郭武文譯
出版社：	中國經(jīng)濟(jì)出版社
叢編項(xiàng)：
標(biāo)　簽：	審計(jì)學(xué)

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ISBN：	9787501760374	出版時(shí)間：	2004-01-01	包裝：	平裝
開本：	21cm	頁數(shù)：	276	字?jǐn)?shù)：

內(nèi)容簡(jiǎn)介

　　盡管長期以來欺詐對(duì)于私人和公共企業(yè)來說是一個(gè)嚴(yán)重的威脅，但是迄今為止，隨著人們用于對(duì)付欺詐的有效的方式、資源和訓(xùn)練機(jī)制等信息和專門技能方面投資的增加，欺詐本身也在不斷地發(fā)展。過去十年的有關(guān)欺詐的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)簡(jiǎn)直令人難以置信。對(duì)于管理美國政府辦的醫(yī)療保險(xiǎn)的私人公司的最近審計(jì)表明，在醫(yī)療保險(xiǎn)這一項(xiàng)目上，對(duì)付欺詐每年要花費(fèi)200億美元，其中4008起欺詐案產(chǎn)生于1996年的合同方，只有5％的欺詐案是前期案件的延伸后果。美國商業(yè)理事會(huì)估計(jì)，每年針對(duì)欺詐方面的工作所耗用的雇員工資和管理成本超過1000億美元。20％的欺詐案是經(jīng)查出并被依法處置的，而大多數(shù)的欺詐案則是被偶然發(fā)現(xiàn)的，所以從教育意義上其意義很小。很明顯，傳統(tǒng)的方法不能解決這些很普遍的問題，越來越需要的預(yù)警機(jī)制。對(duì)于企業(yè)所有者、企業(yè)管理者、會(huì)計(jì)師、咨詢顧問、CFO、欺詐監(jiān)控者、以及那些審計(jì)欺詐行為的審計(jì)師，這種全面的指南性質(zhì)的預(yù)警機(jī)制可以作為一種獨(dú)立的工具?！镀墼p101》由一位具有30多年反欺詐經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師HowardR．Davia所著，此書以全新的視角揭示了欺詐行為的特征，包括不同欺詐行為特征的深入描述，以及已經(jīng)實(shí)踐驗(yàn)證的預(yù)防方法；像這樣的書僅此一本。讀了此書，可以學(xué)到：（1）有效審計(jì)的步驟指南；（2）大量的現(xiàn)實(shí)案例研究，其中很多是基于作者的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)；（3）討論各種審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的欺詐行為的主要類型?！镀墼p101》揭開了欺詐行為的真實(shí)面目，并且提供了查出的方法。HOWARDR．DAVIA是在政府、工業(yè)、公共事業(yè)會(huì)計(jì)領(lǐng)域內(nèi)有30年工作經(jīng)驗(yàn)的經(jīng)認(rèn)證認(rèn)可的公共會(huì)計(jì)師，曾經(jīng)是美國會(huì)計(jì)總局和服務(wù)管理總局的審計(jì)人員，并且在服務(wù)管理總局中后來擔(dān)任業(yè)務(wù)科科長的職務(wù)。這些工作經(jīng)歷使HOWARDR．DAVIA在欺詐行為的可能性、查出和制止方面積累了大量的經(jīng)驗(yàn)。DAVIA先生是經(jīng)理教育系列公司的總裁和創(chuàng)建者之一，此公司提供查出、控制欺詐行為方面的培訓(xùn)和咨詢服務(wù)。作為一名副教授，DAVIA先生與WisconsinLaCrosse大學(xué)的企業(yè)管理學(xué)院合作在全國范圍內(nèi)開展了“欺詐行為的查出和控制專題討論”。他對(duì)管理會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)成員、CPA協(xié)會(huì)成員、公司管理層人土等有關(guān)人員作過欺詐行為的查出和控制方面的報(bào)告。他是《欺詐行為查出和控制會(huì)計(jì)師指南》（第二版）一書的作者之一。

作者簡(jiǎn)介

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圖書目錄

譯者序
序言
前言
1欺詐的世界
欺詐的三種類型
第一類欺詐：暴露且已公開的欺詐
第二類欺詐：少數(shù)人知道但未公開的欺詐
第三類欺詐：未查出的欺詐
欺詐的本質(zhì)
欺詐的類型構(gòu)成
欺詐類型的比例劃分
第一類欺詐的比例
大部分欺詐是偶然發(fā)現(xiàn)的
案例1.1九年內(nèi)挪用公款328萬美元
缺乏欺詐預(yù)警審計(jì)
不完備的內(nèi)部控制
案例1.2一個(gè)傲慢的索要回扣的人
第二類以及第三類欺詐的比例
案例1.3工資表欺詐
欺詐類型的比例劃分的重要意義
2欺詐格斗者
財(cái)務(wù)報(bào)表欺詐
“貸款抵押”欺詐
2800萬美元的存貨
25萬美元的零用現(xiàn)金基金
獨(dú)立審計(jì)師的困境
案例2.1審計(jì)遺漏欺詐,險(xiǎn)失執(zhí)業(yè)資格
資產(chǎn)流失欺詐
資產(chǎn)流失欺詐審計(jì)
已經(jīng)被受害者察覺到的資產(chǎn)流失欺詐
財(cái)務(wù)報(bào)表余額欺詐與資產(chǎn)流失欺詐
審計(jì)工作的受益人
獨(dú)立審計(jì)師
將具體欺詐預(yù)警審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表余額審計(jì)相結(jié)合
提供一種更全面的審計(jì)服務(wù)
對(duì)資產(chǎn)流失欺詐審計(jì)準(zhǔn)則的需求
為什么應(yīng)該開展資產(chǎn)流失欺詐審計(jì)
3欺詐預(yù)警審計(jì)概述
欺詐審計(jì)的定義
欺詐審計(jì)的三個(gè)目標(biāo)
欺詐預(yù)警審計(jì)
案例3.1辦公用品商店欺詐案
欺詐反應(yīng)審計(jì)
案例3.2卡車公司的交貨欺詐
提高查出幾率,阻止欺詐發(fā)生
對(duì)沒有經(jīng)驗(yàn)的欺詐審計(jì)師的建議
案例3.3粗心大意的內(nèi)部控制員
4欺詐預(yù)警審計(jì)
釣魚的藝術(shù)
欺詐預(yù)警審計(jì)師是如何思考和工作的
開始欺詐預(yù)警審計(jì)
選擇一種欺詐類型
欺詐審計(jì)程序
確定所查找的欺詐類型
選擇一個(gè)適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)交易
執(zhí)行審計(jì)程序
如果沒有發(fā)現(xiàn)線索
如果發(fā)現(xiàn)了證據(jù)線索
摘要
案例4.1樓房維護(hù)案
5欺詐的基本類型
三種基本欺詐類型
重復(fù)付款欺詐
多重收款人欺詐
“殼”式欺詐
案例5.1翻新過的水箱
案例5.2虛無的大樓服務(wù)
6欺詐中的缺陷
有缺陷的交貨欺詐
有缺陷的勞務(wù)交付
有缺陷的貨物交付
有缺陷的勞動(dòng)交付
案例6.1勞務(wù)合同欺詐
有缺陷的建筑工程的交付
案例6.2建筑工程質(zhì)量下降
查找欺詐的秘訣
有缺陷的運(yùn)送欺詐
案例6.3鉆石欺詐案
有缺陷的價(jià)格欺詐
案例6.4不見了的折扣
7操縱合同的欺詐
獲得合同
公開的合同授權(quán)
公開的購置過程
獲得合同的授權(quán)
合同變更書
增補(bǔ)式變更命令
具體規(guī)定變更命令
案例7.1大樓在建設(shè)中,合同發(fā)生變更
案例7.2聯(lián)邦大樓和法院
事后授權(quán)的變更命令
產(chǎn)品質(zhì)量下降
案例7.3以“鉛”代黃金,一個(gè)欺詐性的替代
不均衡的報(bào)價(jià)
案例7.4不均衡的報(bào)價(jià)欺詐的一個(gè)簡(jiǎn)單例子
極品牛肉和精品牛肉
案例7.5不均衡報(bào)價(jià)的牛肉采購合同
查出欺詐的建議
輪轉(zhuǎn)式欺詐
8道德行為和行為準(zhǔn)則
道德行為
單方贈(zèng)送
互惠贈(zèng)送
封閉贈(zèng)送和公開贈(zèng)送
案例8.1微妙的禮物
賄賂和回扣
制定行為準(zhǔn)則
行政人員道德規(guī)范
建議
9證據(jù)
指示性證據(jù)
確認(rèn)性證據(jù)
案例9.1借入的資產(chǎn)
案例9.2設(shè)備修理承包商的謊言
10利用欺詐的征兆開始欺詐審計(jì)
欺詐征兆
計(jì)劃成本與實(shí)際成本的差異
案例10.1基金賬戶的盈余
“標(biāo)準(zhǔn)成本”法
員工生活方式的轉(zhuǎn)變
11欺詐審計(jì)方案
監(jiān)督已經(jīng)知道的或被懷疑的欺詐
監(jiān)督有實(shí)施欺詐可能性的項(xiàng)目
欺詐審計(jì)和內(nèi)部控制
附錄A欺詐預(yù)警審計(jì)案例研究
情景一
情景二
情景三
評(píng)論
附錄B有欺詐嫌疑的案例研究
評(píng)論
內(nèi)部控制
評(píng)語
附錄C具體欺詐合約案例研究
評(píng)語
附錄D世界頂級(jí)公司的案例研究
概況
要求
額外信息
解決辦法
附錄E商業(yè)租賃案例研究
評(píng)語
附錄F操縱合同的案例研究
——來自美國國會(huì)委員會(huì)出版的刊物
案例序言
案例研究
附錄G質(zhì)量控制案例研究,第一部分
來自美國國會(huì)委員會(huì)出版物
附錄H質(zhì)量控制案例研究,第二部分
來自美國國會(huì)委員會(huì)出版物
第一部分
投訴信摘錄
第二部分調(diào)查
第三部分德啟羅斯審計(jì)師事務(wù)所,獨(dú)立會(huì)計(jì)師
第四部分律師的證詞
藝術(shù)金屬公司前雇員,阿納德先生的證詞
弗里德曼的證詞
附錄H后記