國際稅收學

     第一章 導 言
    第一節(jié) 國際稅收的起源
    一、國際稅收的史前期
    二、國際稅收的醞釀期
    三、國際稅收的形成期
    第二節(jié) 國際稅收的概念
    一、稅收的基本特征
    二、國際稅收與國家稅收的聯(lián)系與區(qū)別
    三、國際稅收的概念
    第三節(jié) 國際稅收學的研究對象與范圍
    一、國際稅收學的研究對象
    二、國際稅收學的研究范圍
    思考題
    第二章 主體與額引本
    第一節(jié) 國際稅收涉及的主體
    一、課稅權主體
    二、課稅主體
    第二節(jié) 國際稅收涉及的課稅客體
    一、對物稅與對人稅
    二、跨國收益或所得的分類
    三、跨國一般財產(chǎn)價值的分類
    思考題
   第二篇 國際雙重征稅
    第三章 國際雙重征稅的發(fā)生與擴大
    第一節(jié) 雙重征稅的內(nèi)容
    一、什么是雙重征稅
    二、不同性質(zhì)的雙重征稅
    三、不同范圍的雙重征稅
    四、國際雙重征稅的概念
    第二節(jié) 稅收管轄權重疊與對同一跨國納稅人的國際雙重征稅
    一、屬人原則和屬地原則
    二、地域管轄權和居民（公民）管轄權
    三、同一跨國納稅人國際雙重征稅的發(fā)生
    第三節(jié) 經(jīng)濟淵源同一與對不同跨國納稅人的國際雙重征稅
    一、征自同一經(jīng)濟淵源的稅收
    二、不同跨國納稅人國際雙重征稅的發(fā)生
    第四節(jié) 國際雙重征稅的擴大
    一、國際雙重征稅的外延擴大
    二、國際雙重征稅的內(nèi)涵擴大
    思考題
    第四章 國際雙重征稅內(nèi)涵擴大的約束規(guī)范
    第一節(jié) 約束居民（公民）管轄權的規(guī)范
    一、跨國自然人
    二、跨國法人
    三、特殊情況下的跨國自然人和跨國法人
    第二節(jié) 約束地域管轄權的規(guī)范
    一、跨國權益所得
    二、跨國勞動所得
    三、跨國財產(chǎn)收益或利得
    四、跨國營業(yè)所得
    五、跨國一般財產(chǎn)價值
    思考題
    第五章 國際雙重征稅及其外延擴大的免除規(guī)范
    第一節(jié) 國際雙重征稅及其外延擴大免除的概念和范圍
    一、什么是國際雙重征稅及其外延擴大的免除
    二、國際雙重征稅及其外延擴大免除的意義
    三、國際雙重征稅及其外延擴大免除的范圍
    第二節(jié) 國際雙重征稅及其外延擴大免除的方法
    一、免稅方法
    二、扣除方法
    三、抵免方法
    第三節(jié) 直接抵免方法和間接抵免方法
    一、直接抵免方法的適用范圍和計算
    二、間接抵免方法的適用范圍和計算
    三、稅收饒讓抵免
    思考題
   第三篇 國際避稅與逃稅
    第六章 國際避稅、逃稅與國際避稅地
    第一節(jié) 國際避稅與國際逃稅
    一、國際避稅與國際逃稅
    二、國際避稅國際逃稅與非稅動機的客體國際轉(zhuǎn)移
    第二節(jié) 國際避稅地
    一、什么是國際避稅地
    二、國際避稅地的類型
    三、國際避稅地的特點
    四、國際避稅地概況
    第三節(jié) 國際避稅地的產(chǎn)生及其作用與評價
    一、國際避稅地產(chǎn)生的原因
    二、國際避稅地產(chǎn)生的條件
    三、國際避稅地的積極作用
    四、國際避稅地的消極作用
    五、對國際避稅地的評價
    思考題
    第七章 國際節(jié)稅
    第一節(jié) 國際稅收籌劃與國際節(jié)稅
    一、節(jié)稅與避稅、逃稅
    二、稅收屏蔽
    三、稅收籌劃
    四、國際稅收籌劃與國際節(jié)稅
    第二節(jié) 國際節(jié)稅的基本技術與原理
    一、國際節(jié)稅的基本技術
    二、國際節(jié)稅的基本原理
    思考題
    第八章 常用避稅方式——課稅主體轉(zhuǎn)移
    第一節(jié) 課稅主體轉(zhuǎn)移的避稅效應
    一、居住國（國籍國）的完全轉(zhuǎn)移
    二、居住國（國籍國）的避免
    三、不完全轉(zhuǎn)移與變相轉(zhuǎn)移
    第二節(jié) 課稅主體轉(zhuǎn)移的常見方式
    一、在適用法律標準的國家
    二、在適用戶籍標準的國家
    三、課稅主體的變相轉(zhuǎn)移
    第三節(jié) 濫用稅收協(xié)定
    一、課稅主體變相轉(zhuǎn)移的一種特殊方式
    二、濫用稅收協(xié)定的常見方式
    三、濫用稅收協(xié)定的影響
    思考題
    第九章 常用避稅方式——課稅客體轉(zhuǎn)移
    第一節(jié) 課稅客體轉(zhuǎn)移的避稅效應
    一、從高稅居住國（國籍國）向低稅非居住國（非國籍國）的轉(zhuǎn)移 二、從高稅非居住國（非國籍國）向低稅居住國（國籍國）或低稅非居住國（非國籍國）的轉(zhuǎn)移
    第二節(jié) 課稅客體轉(zhuǎn)移避稅的方式
    一、避免成為常設機構
    二、利用常設機構轉(zhuǎn)移收入與費用
    三、利用關聯(lián)企業(yè)間轉(zhuǎn)讓定價轉(zhuǎn)移收入和費用
    四、利用避稅地
    第三節(jié) 課稅客體非移動性避稅
    一、利用延期納稅的規(guī)定
    二、精心選擇國外經(jīng)營方式
    三、利用稅收優(yōu)惠和選擇投資經(jīng)營中的低稅點
    思考題
    第十章 常用避稅方式——轉(zhuǎn)讓定價
    第一節(jié) 關聯(lián)企業(yè)與轉(zhuǎn)讓定價
    一、聯(lián)屬企業(yè)與關聯(lián)企業(yè)
    二、兩種不同的銷售與定價
    三、轉(zhuǎn)讓定價與正常交易價格
    第二節(jié) 轉(zhuǎn)讓定價的形式與動機
    一、轉(zhuǎn)讓定價的常見表現(xiàn)形式
    二、轉(zhuǎn)讓定價的動機
    三、對轉(zhuǎn)讓定價的限制因素
    第三節(jié) 轉(zhuǎn)讓定價同國際收入與費用的分配
    一、跨國所得同國際收入與費用的分配
    二、轉(zhuǎn)讓定價影響多方面分配關系
    三、確定國際收入與費用分配的原則
    思考題
    第十一章 常用避稅方式——避稅地避稅模式
    第一節(jié) 虛構避稅地營業(yè)
    一、基本途徑
    二、不同類型的受控公司
    第二節(jié) 虛構避稅地信托財產(chǎn)
    一、信托簡介
    二、 虛構避稅地信托財產(chǎn)的基本方法
    思考題
    第十二章 反國際避稅的方法與措施（上）
    第一節(jié) 反國際避稅的一般方法
    一、加強單邊反避稅立法
    二、加強單邊稅務行政管理
    三、積極開展國際合作
    第二節(jié) 反國際避稅的具體措施
    一、對跨國自然人國際避稅的制約措施
    二、對跨國法人國際避稅的制約措施
    三、反稅收協(xié)定濫用的措施
    第三節(jié) 轉(zhuǎn)讓定價稅制
    一、轉(zhuǎn)讓定價稅制的建立和發(fā)展
    二、轉(zhuǎn)讓定價稅制的特點適用范圍及實施程序
    思考題
    第十三章 反國際避稅的方法與措施（下）
    第一節(jié) 轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法——傳統(tǒng)交易法
    一、可比非受控價格法
    二、轉(zhuǎn)售價格法
    三、成本加價法
    第二節(jié) 轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法——交易利潤法
    一、利潤分割法
    二、交易凈利潤率法
    三、交易利潤法的結論
    第三節(jié) 轉(zhuǎn)讓定價的分類調(diào)整
    一、貨物交易
    二、貸款
    三、勞務
    四、無形財產(chǎn)
    第四節(jié) 轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整的其他問題
    一、對正常交易原則的新認識
    二、轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法的發(fā)展
    三、事后調(diào)整與事先確認相結合
    四、調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價的追溯期
    五、相應調(diào)整
    思考題
   第四篇 涉外稅收負擔原則與國際稅收協(xié)定
    第十四章 涉外稅收的負擔原則
    第一節(jié) 涉外稅收負擔原則的分類和意義
    一、涉外稅收負擔原則的分類
    二、涉外稅收負擔原則的意義
    第二節(jié) 優(yōu)惠原則
    一、全面優(yōu)惠原則
    二、特定優(yōu)惠原則
    三、優(yōu)惠原則的選擇與實現(xiàn)
    第三節(jié) 最大負擔原則
    一、全面最大負擔原則
    二、特定最大負擔原則
    三、最大負擔原則與稅收歧視
    第四節(jié) 平等原則
    一、平等原則的選擇依據(jù)
    二、 平等原則的實踐效應
    思考題
    第十五章 國際稅收協(xié)定
    第一節(jié) 國際稅收協(xié)定的歷史和作用
    一、國際稅收協(xié)定的歷史
    二、國際稅收協(xié)定的分類
    三、國際稅收協(xié)定的作用
    第二節(jié) 國際稅收協(xié)定的內(nèi)容
    一、協(xié)定適用的范圍
    二、協(xié)定基本用語的定義
    三、各類所得和一般財產(chǎn)價值征稅的規(guī)定
    四、國際雙重征稅免除的規(guī)定
    五、特別規(guī)定
    第三節(jié) 國際稅收協(xié)定的簽訂
    一、協(xié)定簽訂前的準備
    二、協(xié)定簽訂的程序
    思考題
    第十六章 稅收協(xié)定范本比較與國外稅收協(xié)定簡介
    第一節(jié) 稅收協(xié)定范本比較
    一、關于稅收協(xié)定范本結構的比較
    二、關于居民定義的比較
    三、關于常設機構判定的比較
    四、關于營業(yè)利潤征稅權的比較
    五、關于船運所得和空運所得征稅的比較
    六、關于股息征稅的比較
    七、關于利息征稅的比較
    八、關于特許權使用費征稅的比較
    九、關于財產(chǎn)收益征稅的比較
    十、關于獨立個人勞動所得征稅的比較
    十一、關于董事費和高級管理人員報酬征稅的比較
    十二、關于退休金和社會保險金征稅的比較
    十三、關于財產(chǎn)征稅的比較
    十四、關于相互協(xié)商程序的比較
    十五、關于情報交換的比較
    第二節(jié) 外國稅收協(xié)定簡介
    一、日本國對外稅收協(xié)定簡介
    二、國外稅收協(xié)定一般簡介
    思考題
    第十七章 中國對外稅收協(xié)定
    第一節(jié) 中國對外稅收協(xié)定概述
    一、中國對外稅收協(xié)定的歷史回顧
    二、中國對外稅收協(xié)定工作文本
    三、談判原則
    第二節(jié) 中國對外稅收協(xié)定的主要內(nèi)容
    一、協(xié)定的適用范圍
    二、協(xié)定的有關用語定義
    三、對營業(yè)利潤的征稅
    四、對權益所得的征稅
    五、對財產(chǎn)利得和收益的征稅
    六、對個人勞動所得的征稅
    七、消除雙重征稅的方法
    八、其他有關規(guī)定
    思考題
   附篇 國際稅務協(xié)調(diào)
    第十八章 歐共體——歐盟稅務協(xié)調(diào)
    第一節(jié) 歐共體——歐盟的沿革及其稅務協(xié)調(diào)的性質(zhì)和內(nèi)容
    一、歐共體歐盟的沿革
    二、歐共體——歐盟稅務協(xié)調(diào)的內(nèi)容和性質(zhì)
    第二節(jié) 關稅協(xié)調(diào)
    一、對內(nèi)關稅協(xié)調(diào)
    二、對外關稅協(xié)調(diào)
    第三節(jié) 非關稅協(xié)調(diào)
    一、增值稅協(xié)調(diào)
    二、消費稅協(xié)調(diào)
    思考題
    第十九章 世界貿(mào)易組織稅務協(xié)調(diào)
    第一節(jié) 世界貿(mào)易組織的性質(zhì)和沿革
    一、什么是世界貿(mào)易組織
    二、世界貿(mào)易組織協(xié)定與國際稅收的區(qū)別和聯(lián)系
    三、世界貿(mào)易組織的沿革
    第二節(jié) 關稅約束和減讓
    一、協(xié)定有關關稅的規(guī)定
    二、關稅約束和減讓的方法
    三、關稅談判的評估標準和成果
    第三節(jié) 非關稅措施限制
    一、協(xié)定有關非關稅措施限制的規(guī)定
    二、非關稅的稅收措施及其限制規(guī)定
    第四節(jié) 我國與世界貿(mào)易組織
    一、權利與義務
    二、適應性對策
    思考題