中國稅收制度：1998年版

     目錄
   中國稅制概況
    稅收制度的沿革及展望
    一、計劃經(jīng)濟(jì)體制下的稅收制度
    二、有計劃商品經(jīng)濟(jì)體制下的稅收制度
    三、社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下的新稅制
    四、“九五”期間進(jìn)一步完善我國稅制的初步設(shè)想
    五、進(jìn)一步深化稅收征管改革
    現(xiàn)行稅制綜述
    一、稅制結(jié)構(gòu)
    二、稅收立法和政策制定
    三、稅收征收機(jī)關(guān)
    四、稅收征收管理制度
    五、稅收法律責(zé)任
    六、稅務(wù)行政復(fù)議
    七、稅務(wù)代理制度
   現(xiàn)行各稅政策
    增值稅
    一、納稅人
    二、征稅范圍
    三、稅率
    四、計稅依據(jù)
    五、銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額
    六、應(yīng)納稅額的計算
    七、減稅、免稅與起征點(diǎn)
    八、納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅期限
    九、納稅地點(diǎn)
    十、增值稅專用發(fā)票
    消費(fèi)稅
    一、納稅人
    二、征稅范圍與稅目、稅率
    三、計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計算
    四、納稅環(huán)節(jié)和納稅義務(wù)發(fā)生時間
    五、納稅地點(diǎn)
    六、納稅期限
    七、減免稅、退稅與補(bǔ)稅
    營業(yè)稅
    一、納稅人
    二、稅目
    三、稅率
    四、計稅依據(jù)
    五、應(yīng)納稅額的計算
    六、納稅義務(wù)發(fā)生時間
    七、納稅地點(diǎn)
    八、納稅期限
    九、起征點(diǎn)
    十、減稅、免稅
    企業(yè)所得稅
    一、納稅人
    二、征稅范圍
    三、稅率
    四、課稅對象和計稅依據(jù)
    五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理
    六、應(yīng)納稅額的計算和境外稅額的扣除
    七、稅收優(yōu)惠
    八、征收管理
    外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅
    一、納稅人
    二、課稅對象
    三、稅率
    四、成本費(fèi)用列支規(guī)定
    五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理
    六、關(guān)聯(lián)企業(yè)的業(yè)務(wù)往來
    七、虧損結(jié)轉(zhuǎn)
    八、稅額扣除
    九、減稅、免稅
    十、所得稅的計算方法
    十一、征收管理
    個人所得稅
    一、納稅人
    二、應(yīng)稅所得
    三、稅率
    四、應(yīng)納稅所得額的確定
    五、稅額扣除
    六、計征辦法
    七、減稅、免稅
    八、納稅期限
    房產(chǎn)稅
    一、納稅人
    二、課稅對象和征稅范圍
    三、計稅依據(jù)
    四、稅率
    五、納稅地點(diǎn)及納稅期限
    六、減稅、免稅
    城鎮(zhèn)土地使用稅
    一、納稅人
    二、課稅對象和征稅范圍
    三、計稅依據(jù)
    四、適用稅額及應(yīng)納稅額的計算
    五、減稅、免稅
    六、納稅地點(diǎn)和納稅期限
    車船使用稅
    一、納稅人
    二、課稅對象和征稅范圍
    三、稅目稅率
    四、減稅、免稅
    五、納稅地點(diǎn)與納稅期限
    城市房地產(chǎn)稅
    一、納稅人
    二、征稅范圍
    三、計稅依據(jù)和稅率
    四、應(yīng)納稅額的計算方法
    五、減稅、免稅
    六、征收管理
    車船使用牌照稅
    一、納稅人
    二、征稅對象
    三、計稅標(biāo)準(zhǔn)
    四、稅額
    五、稅額的計算
    六、減稅、免稅
    七、征收管理
    資源稅
    一、納稅人
    二、征稅范圍
    三、稅目和稅額
    四、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算
    五、納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅地點(diǎn)和納稅期限
    六、減稅、免稅
    固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅
    一、納稅人
    二、課稅對象和征稅范圍
    三、稅目、稅率
    四、計稅依據(jù)
    五、納稅期限和納稅地點(diǎn)
    六、稅款征收方式
    七、稅收優(yōu)惠及處罰規(guī)定
    城市維護(hù)建設(shè)稅
    一、納稅人
    二、征稅范圍
    三、稅率
    四、計稅依據(jù)
    五、納稅環(huán)節(jié)
    六、納稅地點(diǎn)
    七、退稅及減免稅
    八、違章處理
    土地增值稅
    一、納稅人
    二、征稅范圍
    三、課稅對象和計稅依據(jù)
    四、稅率及應(yīng)納稅款的計算
    五、扣除項(xiàng)目
    六、房地產(chǎn)的評估
    七、減稅、免稅
    八、征收管理
    九、其他規(guī)定
    印花稅
    一、納稅人
    二、征稅范圍
    三、稅率
    四、計稅依據(jù)
    五、納稅環(huán)節(jié)
    六、減稅、免稅
    七、應(yīng)納稅額的計算和稅款征收
    八、征收管理
    契稅
    一、納稅人
    二、征收對象
    三、征稅范圍
    四、稅率
    五、計稅依據(jù)
    六、應(yīng)納稅額的計算
    七、減稅、免稅
    八、納稅環(huán)節(jié)和納稅期限
    九、征收管理
    屠宰稅
    一、納稅人
    二、征稅范圍
    三、稅額
    四、減稅、免稅
    五、征收管理
    筵席稅
    一、納稅人
    二、征稅范圍
    三、計稅依據(jù)
    四、稅率和應(yīng)納稅額的計算
    五、減稅、免稅
    六、征收管理
    農(nóng)（牧）業(yè)稅
    一、農(nóng)業(yè)稅
    二、牧業(yè)稅
    三、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅
    耕地占用稅
    一、納稅人
    二、征稅對象和征稅范圍
    三、稅率和適用稅額
    四、計稅依據(jù)
    五、加成征稅
    六、減稅、免稅
    七、納稅環(huán)節(jié)和納稅期限
    關(guān)稅
    一、納稅人和征稅范圍
    二、海關(guān)進(jìn)出口稅則
    三、稅率及運(yùn)用
    四、原產(chǎn)地規(guī)定
    五、完稅價格和審定制度
    六、稅款的計算和繳納
    七、保稅制度
    八、減稅、免稅
    九、行李和郵遞物品進(jìn)口稅
    船舶噸稅
    一、納稅人和征稅范圍
    二、計稅依據(jù)和適用稅率
    三、納稅申報
    四、稅額計算與征收
    五、稅款的繳納
    六、船舶噸稅執(zhí)照的期限
    七、免稅
    出口貨物退（免）稅
    一、出口退（免）稅的貨物范圍
    二、出口貨物退（免）稅的企業(yè)范圍
    三、出口貨物退（免）稅的稅種、稅率
    四、一般貿(mào)易出口貨物退（免）稅的計算方法和基本程序
    五、其他貿(mào)易方式出口貨物退（免）稅的計算方法
    六、其他特準(zhǔn)退（免）稅貨物退（免）稅的計算辦法
    七、出口貨物退（免）稅必須提供的憑證
    八、出口貨物退（免）稅的管理與審批
    稅收協(xié)定
    一、國際稅收協(xié)定
    二、我國的對外稅收協(xié)定
   主要稅收優(yōu)惠政策
    三資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
    一、所得稅
    二、關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅
    三、城市維護(hù)建設(shè)稅
    四、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅
    五、耕地占用稅
    區(qū)域稅收優(yōu)惠政策
    一、經(jīng)濟(jì)特區(qū)
    二、沿海開放城市
    三、沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)
    四、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)
    五、邊境對外開放城市
    六、沿江開放城市
    七、內(nèi)陸開放城市
    八、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)
    九、保稅區(qū)
    十、上海浦東新區(qū)
    十一、福建臺商投資區(qū)
    十二、國家旅游度假區(qū)
    十三、洋浦開發(fā)區(qū)
    十四、蘇州工業(yè)園區(qū)
    產(chǎn)業(yè)、行業(yè)稅收優(yōu)惠政策
    一、農(nóng)業(yè)
    二、工業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施
    三、科教文衛(wèi)、第三產(chǎn)業(yè)
    四、其他
    稅制改革過渡措施
    一、增值稅
    二、關(guān)稅和進(jìn)口增值稅
    三、營業(yè)稅
    四、企業(yè)所得稅
    五、資源稅
    六、土地使用稅
    七、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅
    八、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅
    九、綜合
   稅收基本法規(guī)
    全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等稅收
    暫行條例的決定
    國務(wù)院關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等稅收暫行條例有關(guān)
    問題的通知
    國務(wù)院關(guān)于取消集市交易稅、牲畜交易稅、燒油特別稅、獎金稅、工資調(diào)節(jié)稅和將屠宰稅、筵席稅
    下放給地方管理的通知
    中華人民共和國增值稅暫行條例
    中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則
    中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例
    中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則
    中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例
    中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則
    中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例
    中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則
    中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法
    中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則
    中華人民共和國個人所得稅法
    中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例
    中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例
    中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例
    中華人民共和國車船使用稅暫行條例
    城市房地產(chǎn)稅暫行條例
    車船使用牌照稅暫行條例
    中華人民共和國資源稅暫行條例
    中華人民共和國資源稅暫行條例實(shí)施細(xì)則
    中華人民共和國固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅暫行條例
    中華人民共和國固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則
    中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例
    中華人民共和國土地增值稅暫行條例
    中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則
    中華人民共和國印花稅暫行條例
    中華人民共和國印花稅暫行條例施行細(xì)則
    中華人民共和國契稅暫行條例
    中華人民共和國契稅暫行條例細(xì)則
    屠宰稅暫行條例
    中華人民共和國筵席稅暫行條例
    中華人民共和國農(nóng)業(yè)稅條例
    國務(wù)院關(guān)于對農(nóng)業(yè)特產(chǎn)收入征收農(nóng)業(yè)稅的規(guī)定
    中華人民共和國耕地占用稅暫行條例
    中華人民共和國海關(guān)法
    中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例
    船舶噸稅暫行辦法
    中華人民共和國稅收征收管理法
    中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則
    中華人民共和國刑法（節(jié)選）
    中華人民共和國發(fā)票管理辦法
    中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則
    稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則
    稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行）
    稅務(wù)案件調(diào)查取證與處罰決定分開制度實(shí)施辦法（試行）
    中華人民共和國海關(guān)法行政處罰實(shí)施細(xì)則
    國務(wù)院批轉(zhuǎn)國家稅務(wù)總局工商稅制改革實(shí)施方案的通知
    國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)依法治稅嚴(yán)格稅收管理權(quán)限的通知
   稅收政策規(guī)定
    增值稅
    增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定（試行）（國稅發(fā)［1993］150號）
    增值稅部分貨物征稅范圍注釋（國稅發(fā)［1993］151號）
    增值稅若干具體問題的規(guī)定（國稅發(fā)［1993］154號）
    電力產(chǎn)品征收增值稅的具體規(guī)定（國稅明電［1993］75號）
    關(guān)于運(yùn)輸費(fèi)用和廢舊物資準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額問題的通知（財稅字［1994］12號）
    關(guān)于白銀生產(chǎn)環(huán)節(jié)免征增值稅的通知（財稅字［1994］13號）
    關(guān)于自來水征收增值稅問題的通知（財稅字［1994］14號）
    關(guān)于人民銀行配售黃金征稅問題的通知（財稅字［1994］18號）
    關(guān)于調(diào)整金屬礦、非金屬礦采選產(chǎn)品增值稅稅率的通知（財稅字［1994］22號）
    關(guān)于黃金生產(chǎn)環(huán)節(jié)免征增值稅問題的通知（財稅字［1994］24號）
    關(guān)于增值稅、營業(yè)稅若干政策規(guī)定的通知（財稅字［1994］26號）
    關(guān)于城鎮(zhèn)公用事業(yè)附加應(yīng)納入增值稅計稅銷售額征收增值稅的通知（財稅字［1994］35號）
    關(guān)于人民銀行配售白銀征稅問題的通知（財稅字［1994］52號）
    關(guān)于增值稅幾個稅收政策問題的通知（財稅字 ［1994］60號）
    關(guān)于對商業(yè)企業(yè)批發(fā)肉、禽、蛋、水產(chǎn)品和蔬菜的業(yè)務(wù)實(shí)行“先征后返”的若干問題的通知
    （財稅字［1994］71號）
    關(guān)于印發(fā)《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定辦法》的通知（國稅發(fā)［1994］59號）
    關(guān)于國家物資儲備局系統(tǒng)銷售儲備物資統(tǒng)一繳納增值稅問題的通知（國稅發(fā) ［1994］90號）
    關(guān)于中外合作開采石油資源繳納增值稅有關(guān)問題的通知（國稅發(fā)［1994］114號）
    關(guān)于退還外商投資企業(yè)改征增值稅、消費(fèi)稅后多繳稅款若干具體問題的通知
    （國稅發(fā)［1994］115號）
    關(guān)于印發(fā)《增值稅小規(guī)模納稅人征收管理辦法》的通知（國稅發(fā)［1994］116號）
    關(guān)于民政福利企業(yè)征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知（國稅發(fā)［1994］155號）
    關(guān)于學(xué)校辦企業(yè)征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知（國稅發(fā)［1994］156號）
    關(guān)于進(jìn)口免稅品銷售業(yè)務(wù)征收增值稅問題的通知（國稅明電 ［1994］106號）
    關(guān)于林業(yè)稅收問題的通知（財稅字［1995］3號）
    關(guān)于對廢舊物資回收經(jīng)營企業(yè)增值稅先征后返的通知（財稅字［1995］24號）
    關(guān)于期初存貨已征稅款抵扣問題的通知（財稅字［1995］42號）
    關(guān)于印發(fā)《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》的通知（財稅字［1995］52號）
    關(guān)于罰沒物品征免增值稅問題的通知（財稅字 ［1995］69號）
    關(guān)于黨校所辦企業(yè)執(zhí)行校辦企業(yè)稅收政策的補(bǔ)充通知（財稅字［1995］93號）
    關(guān)于加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票填開管理問題的補(bǔ)充通知（國稅發(fā)［1995］162號）
    關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問題的通知（國稅發(fā)［1995］192號）
    關(guān)于加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票使用管理問題的通知（國稅發(fā)［1995］193號〕
    關(guān)于印發(fā)修訂后的《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》的通知（國稅發(fā)［1995］196號）
    關(guān)于印發(fā)《增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》的通知（國稅發(fā)［1995］233號）
    關(guān)于補(bǔ)充和修改《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》的通知（國稅函發(fā) ［1995］670號）
    關(guān)于繼續(xù)對部分資源綜合利用產(chǎn)品等實(shí)行增值稅優(yōu)惠政策的通知（財稅字［1996］20號）
    關(guān)于國有糧食企業(yè)征免增值稅問題的通知（財稅字［1996］49號）
    關(guān)于金銀首飾等貨物征收增值稅問題的通知（財稅字［1996］74號）
    關(guān)于繼續(xù)對宣傳文化單位實(shí)行增值稅優(yōu)惠政策的通知（財稅字 ［1996］78號）
    關(guān)于增值稅若干征管問題的通知（國稅發(fā)［1996］155號）
    國家稅務(wù)總局轉(zhuǎn)發(fā)《最高人民法院關(guān)于適用〈全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于懲治虛開、偽造和
    非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定〉的若干問題的解釋》的通知（國稅發(fā)［1996］210號）
    關(guān)于修改《增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》的通知（國稅函［1996］11號）
    關(guān)于易貨貿(mào)易進(jìn)口環(huán)節(jié)減征的增值稅稅款抵扣問題的通知（國稅函 ［1996］550號）
    關(guān)于外商投資企業(yè)違法經(jīng)營是否享受稅負(fù)增加退還問題的通知（國稅函 ［1996］554號）
    關(guān)于中國圖書進(jìn)出口總公司銷售給科研教學(xué)單位的進(jìn)口書刊資料免征增值稅問題的通知
    （財稅字［1997］66號）
    關(guān)于連鎖經(jīng)營企業(yè)增值稅納稅地點(diǎn)問題的通知（財稅字［1997］97號）
    關(guān)于供電工程貼費(fèi)不征收增值稅和營業(yè)稅的通知（財稅字［1997］102號）
    關(guān)于民貿(mào)企業(yè)有關(guān)稅收問題的通知（財稅字［1997］124號）
    關(guān)于對福利企業(yè)繼續(xù)執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策的通知（財稅字［1997］180號）
    關(guān)于平銷行為征收增值稅問題的通知（國稅發(fā)［1997］167號）
    關(guān)于稅制及外匯管理體制改革后有關(guān)旅游企業(yè)財務(wù)問題處理的通知（財外字［1994］457號）
    關(guān)于農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅征收業(yè)務(wù)核算問題的通知（財農(nóng)稅字［1994］8號）
    關(guān)于調(diào)整金銀首飾消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)后有關(guān)會計處理規(guī)定的通知（財會字［1995］9號）
    關(guān)于減免和返還流轉(zhuǎn)稅的會計處理規(guī)定的通知（財會字［1995］6號）
    關(guān)于印發(fā)企業(yè)交納土地增值稅會計處理規(guī)定的通知（財會字［1995］15號）
    關(guān)于調(diào)低出口退稅率后有關(guān)會計處理的通知（財會字［1995］21號）
    關(guān)于“優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)”試點(diǎn)城市國有工業(yè)企業(yè)補(bǔ)充流動資本有關(guān)問題的通知
    （財工字［1995］1號）
    關(guān)于做好外商投資企業(yè)所得稅入庫管理有關(guān)問題的通知（財工字［1996］54號
    關(guān)于調(diào)低出口退稅率后有關(guān)外貿(mào)企業(yè)財務(wù)處理規(guī)定的通知（財商字［1995］379號）
    關(guān)于對外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)財務(wù)管理若干問題的通知（財外字［1995］5號）
    國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定（國發(fā)［1996］29號）
    國務(wù)院關(guān)于調(diào)整證券交易印花稅中央與地方分享比例的通知（國發(fā)［1996］49號）
    關(guān)于出口退稅如何進(jìn)行會計處理的批復(fù)（財會二字［1996］18號）
    關(guān)于印發(fā)《城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)、單位清產(chǎn)核資財務(wù)處理暫行辦法》的通知
    （國稅發(fā)［1996］232號）
    關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)評估等有關(guān)會計處理的通知（財會字［1997］72號）
    關(guān)于出口貨物實(shí)行“免、抵、退”辦法后稅收會計處理規(guī)定的通知（國稅函［1997］437號）
    關(guān)于有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營（委托）出口貨物實(shí)行免、抵、退稅后1997年中央財政與
    地方財政年終結(jié)算辦法的通知（財?shù)刈郑?998］1號）
   附錄
    財政系統(tǒng)組織機(jī)構(gòu)圖
    財政部組織機(jī)構(gòu)圖
    稅務(wù)系統(tǒng)組織機(jī)構(gòu)圖
    國家稅務(wù)總局組織機(jī)構(gòu)圖
    海關(guān)系統(tǒng)組織機(jī)構(gòu)圖
    海關(guān)總署組織機(jī)構(gòu)圖
    我國對外簽訂的稅收協(xié)定一覽表
    歷年全國稅收總收入表
    一九九四年全國主要稅收收入表
    一九九四年全國各地區(qū)主要稅種收入表（一）
    一九九四年全國各地區(qū)主要稅種收入表（二）
    一九九四年全國各地區(qū)主要稅種收入表（三）
    一九九四年全國各地區(qū)稅收收入比重表
    一九九六年全國主要稅收收入表
    一九九六年全國各地區(qū)主要稅種收入表（一）
    一九九六年全國各地區(qū)主要稅種收入表（二）
    一九九六年全國各地區(qū)主要稅種收入表（三）
    一九九六年全國各地區(qū)稅收收入比重表